Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет ветеранам боевых действий». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Традиционно заявление на вычет оформляется при поступлении на работу. Обращение производится однократно без ежегодного дублирования или подтверждения данных. Если сумма вычета изменилась и указана прямо в заявлении, потребуется подать документ с новыми данными. Для получения социального и имущественного вычета по месту трудоустройства необходимо предоставить уведомление из ИФНС.
Сроки обращения для получения вычета
Получить уведомление ИФНС можно в текущем году на основании представленных документов.
Профессиональный и инвестиционные виды применяются только на основании декларирования доходов. В ИФНС представляются: декларация, оправдательные документы, заявление. Обращение на возврат налога осуществляется после окончания года возникновения обязанности по уплате налога.
При нарушении срока возврата к ИФНС можно предъявить требование об уплате пени за каждый день просрочки. Заявление об уплате пени представляется лично, в электронном виде с ЭЦП или через личный кабинет лица, если ИФНС самостоятельно не уплатила пени.
Рубрика «Вопросы и ответы»
Вопрос №1. Требуется ли представлять декларация для пересчета вычета в соответствии со сроками подачи?
На лиц, осуществляющих возврат налога при предъявлении вычета, предельный срок не установлен. Подача декларации производится в любое время без привязки к срокам подачи декларации 3-НДФЛ.
Вопрос №2. Можно ли предъявить к заявлению на вычет удостоверение участника боевых действий в виде дубликата?
При утрате или порче удостоверения выдается дубликат, имеющий равное право с оригиналом.
Вопрос №3. Имеется ли утвержденный бланк удостоверения участника боевых действий, на основании которого предоставляется вычет?
Воспользоваться вычетом, предусмотренным для ветерана боевых действий, имеет право лицо при наличии удостоверения, образец которого утвержден Постановлением Правительства от 19.12.2003 № 763.
Вопрос №4. Можно ли увеличить срок возврата переплаченного налога после пересчета базы, но не заявленного налогоплательщиком?
Возврат налога, переплаченного в бюджет более 3 лет до обращения в ИФНС, может быть рассмотрен путем обращения в суд. Орган может изменить (восстановить) срок исковой давности на основании уважительной причины, например, незнания плательщика о своих правах.
Вопрос №5. Кто возвращает налог, переплата которого образовалась в связи с пересчетом базы, если налогоплательщик сменил отделение Инспекции в момент прохождения камеральной проверки?
Возврат излишне уплаченного налога осуществляется тем отделением ИФНС, которое проводило проверку по факту получения декларации и заявления.
Налоговые и трудовые льготы
Налоговые преференции установлены НК РФ и региональными законами. Так, льгота по транспортному налогу, являющемуся местным, введена практически во всех субъектах РФ. Чаще всего в регионах предусматривается освобождение ветерана от уплаты налога на одно транспортное средство.
- освобождение от уплаты налога на имущество на один объект разного вида (квартира, дом, гараж);
- освобождение от земельного налога с шести соток участка, Налог начисляется только на оставшуюся площадь;
- налоговый вычет по подоходному налогу в размере 500 рублей.
Все налоговые льготы предоставляются после подачи заявления в налоговую инспекцию.
Виды пенсионных выплат для ВБД
Если гражданин со статусом ВБД выступает служащим ВС СССР, РФ, ФСКН, ФСИН, МВД, ГПС либо сотрудником госбезопасности, ему полагаются военные пенсионные начисления.
Обретение статуса во время службы в горячей точке либо при выполнении гражданскими лицами задач особого назначения в зоне боевых конфликтов, вопросы материального обеспечения передаются в распоряжение Пенсионного Фонда РФ.
Участники боевых операций и военных действий обладают правом на начисление пенсионных выплат по 3 основным направлениям:
- Социальная пенсия. Выплата полагается за инвалидность, имеющуюся у ветерана военных действий.
- Страховые пенсионные. Начисления подразумевают назначение трудовой пенсии, на которую ветераны имеют точно такое же право, как прочие граждане. Сюда входят надбавки федерального и регионального значения.
- Государственные надбавки в виде процентов или государственные пенсионные. Для различных категорий военных, доплаты будут иметь различные показатели. Здесь все зависит от места службы, выслуги и прочих параметров.
Например, участники боев в Афганистане и ВОВ получат не одинаковые пенсионные. Разница составит не одну тысячу рублей.
Как правильно оформить льготы
Порядок оформления конкретной льготы определяется законом. Наличие ветеранского удостоверения не является 100% гарантией получения государственной помощи. Для этого нужно соответствовать определенным требованиям и подать документы в государственное учреждение (ПФ РФ, ФНС). Оформить социальные выплаты можно в МФЦ, на сайте ПФР или через «Госуслуги».
Как обжаловать отказ от боевых льгот
Отказ в предоставлении субсидии и иной льготы можно в вышестоящем органе или в суде.
Для подачи жалобы потребуется письменный отказ исполнительного органа власти и документы, подтверждающие право человека на льготу.
На заметку! Обжаловать отказ комиссии Минобороны в выдаче удостоверения можно военной прокуратуре, Министерстве обороны РФ или в суде.
Ежегодная выплата ветеранам и инвалидам боевых действий, одному из родителей и вдовам погибших при исполнении служебных обязанностей, военнослужащим и сотрудникам правоохранительных органов получившим травмы при исполнении служебных обязанностей
Предоставление ежегодной денежной выплаты ветеранам боевых действий, инвалидам боевых действий, одному из родителей и вдовам (вдовцам) погибших (умерших, пропавших без вести) при исполнении служебных обязанностей ветеранов боевых действий, военнослужащим и сотрудникам правоохранительных органов (уволенным с военной службы и службы в правоохранительных органах), получившим увечья, ранения, травмы, заболевания при исполнении служебных обязанностей
Орган, предоставляющий услугу: Управление социальной защиты населения Тульской области.
Категория заявителей:
Заявителями являются граждане Российской Федерации, постоянно проживающие на территории Тульской области, имеющие право на получение государственной услуги в виде ежегодной ной денежной выплаты при среднедушевом доходе семьи (одиноко проживающего гражданина), не превышающем трех величин прожиточного минимума на душу населения, установленного в Тульской области:
От имени получателя государственной услуги заявления о предоставлении государственной услуги могут подавать опекуны недееспособных граждан, попечители граждан, ограниченных в дееспособности, представители, действующие в силу полномочий, основанных на доверенности, указании закона либо акте уполномоченного на то государственного органа или органа местного самоуправления.
Стоимость оказания услуги: Бесплатно
Срок оказания услуги: Решение о предоставлении либо об отказе в предоставлении ежегодной денежной выплаты принимается не позднее чем через 15 дней со дня приема заявления от гражданина со всеми необходимыми документами.
Результат оказания услуги: Перечисление учреждением начисленных сумм ежегодной денежной выплаты на счета получателей в финансово-кредитные организации Российской Федерации или в организации (филиалы, структурные подразделения) ФГУП «Почта России».
Ветераны боевых действий льготы в 2022 в тульской области
Какие льготы имеет ветеран труда в Тульской области в 2022 году Ветеранам труда предоставляют два вида льгот: федеральные, которые устанавливает правительство, и региональные, устанавливаемые местными властями на свое усмотрение. Финансовые возможности субъектов РФ различны, поэтому и поддержка в них оказывается разная. Выплаты ветеранам труда бывают двух видов: первая — это доплата к пенсии, вторая — набор услуг, который можно использовать в натуральном виде, а можно монетизировать.
Федеральный «Ветеран труда» после наступления определенного возраста, позволяющего получать пенсию, и вручения удостоверения имеет право на следующие виды помощи:
- с трудовым стажем, позволяющим получать пенсию за выслугу лет или по старости, но не меньше 20-ти и 25-ти лет (для женщин и мужчин соответственно), получившим почетные звания, медали и ордена, выданные органами государственной власти и высшими органами управления РСФСР и СССР;
- начавшим трудиться в возрасте до 18-ти лет в период с 1941 по 1945 годы, со стажем 35 и 40 лет (для женщин и мужчин).
Облагается ли ежемесячная выплата ветерану боевых действий налогом — Юридическая консультация
В качестве меры социальной поддержки ветеранов боевых действий государство предоставляет им ежемесячную денежную выплату.
Доходы, получаемые ветеранами боевых действий в виде ежемесячной денежной выплаты, ранее облагались налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). С принятием 30 ноября 2016 г.
Федерального закона № 406-ФЗ «О внесении изменения в статью 217 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» перечень доходов физических лиц, не подлежащих налогообложению НДФЛ, был расширен. В частности, ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации дополнена п.
69, согласно которому ежемесячные денежные выплаты, производимые для ветеранов боевых действий, отнесены к виду доходов, освобождаемых от налогообложения.
Категории ветеранов боевых действий, которым полагается выплата, поименованы в п. 1 ст. 3, пп. 3 п. 1 ст. 23.1 Федерального закона от 12.01.1995 № 5-ФЗ «О ветеранах», их всего четыре. К ним относятся:
1) военнослужащие, в том числе уволенные в запас (отставку), военнообязанные, призванные на военные сборы, лица рядового и начальствующего состава органов внутренних дел и органов государственной безопасности, работники указанных органов, работники Министерства обороны СССР и работники Министерства обороны Российской Федерации, сотрудники учреждений и органов уголовно-исполнительной системы, направленные в другие государства органами государственной власти СССР, органами государственной власти Российской Федерации и принимавшие участие в боевых действиях при исполнении служебных обязанностей в этих государствах, а также принимавшие участие в соответствии с решениями органов государственной власти Российской Федерации в боевых действиях на территории Российской Федерации;
2) военнослужащие, в том числе уволенные в запас (отставку), лица рядового и начальствующего состава органов внутренних дел и органов государственной безопасности, лица, участвовавшие в операциях при выполнении правительственных боевых заданий по разминированию территорий и объектов на территории СССР и территориях других государств в период с 10 мая 1945 г. по 31 декабря 1951 г., в том числе в операциях по боевому тралению в период с 10 мая 1945 г. по 31 декабря 1957 г.;
- 3) военнослужащие автомобильных батальонов, направлявшиеся в Афганистан в период ведения там боевых действий для доставки грузов;
- 4) военнослужащие летного состава, совершавшие с территории СССР вылеты на боевые задания в Афганистан в период ведения там боевых действий.
- Соответственно, ежемесячные денежные выплаты, производимые перечисленным категориям, не облагаются НДФЛ.
Положен ли налоговый вычет ветеранам боевых действий?
В этом акте перечислены условия сроки и порядок оформления пенсионных налоговых льгот (в частности льгот ветеранов боевых действий).
- НК статья под пункт 1. Льгота на подоходный налог с четко определённым порядком вычета и фиксированной платой.
- Статья под номером 391 ФЗ. Она содержит налоговые льготы ветеранов на земельные участки.
- Постановление правительства с гарантией льгот пенсионерам (в том числе военным ветеранам) в частичном или полном объеме.
В каждом регионе могут действовать собственные законы, которые составляют новые условия или дополнительные льготы для военных ветеранов.
Это нужно учитывать. Для ветеранов боевых действий предусмотрены различные выплаты, льготы и надбавки, основная задача которых улучшить уровень жизни данной категории населения.
Для ветеранов боевых действий предусмотрены следующие разновидности льгот:
- Медицинские.
Кому предоставляются?
Вне зависимости от вида вычета, его размер является фиксированным. Поэтому ежемесячно база налогообложения будет уменьшаться на одну и ту же сумму.
Чтобы воспользоваться указанным правом, физлицо должно соблюсти ряд условий:
- Получать доходы, с которых выплачивается в бюджет 13% НДФЛ.
- Относиться к категории налоговых резидентов РФ. К ним причисляют лиц, которые фактически находятся в России не меньше 183 дней за 12 месяцев подряд.
- Оформить заявление на имя работодателя или в адрес налогового органа (с предоставлением заполненной декларации 3-НДФЛ).
- Подтвердить свой статус и возможность получения льготы соответствующими документами.
- Соответствовать условиям, прописанным в ст. 218 Налогового кодекса.
Описание, лимит и сумма «на себя»
Данный вид налоговых льгот предоставляется отдельным категориям налогоплательщиков, получивших соответствующий статус. Например, это чернобыльцы, инвалиды, лица, пострадавшие из-за лучевой болезни после аварии в 1957 году на ПО «Маяк», инвалиды ВОВ, Герои Советского Союза и РФ, блокадники и т.д. Им предоставляются личные вычеты по НДФЛ в размере 3 000 рублей или 500 руб.
| Категории налогоплательщиков, которым положен вычет в размере 3000 рублей (пп.1 п.1 ст. 218 НК РФ) |
| Лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь и другие заболевания из-за радиационного воздействия, а также инвалидность после катастрофы на Чернобыльской АЭС либо из-за работ по ликвидации последствий |
| Лица, принимавшие в 1986 — 1987 годах участие в работах по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС в пределах зоны отчуждения, включая сотрудников Государственной противопожарной службы |
| Военнослужащие и военнообязанные, призванные на военные сборы и принимавших участие в ликвидации последствий катастрофы на ЧАЭС, а также в 1988 — 1990 годах в работах по объекту «Укрытие» |
| Инвалиды и лица с лучевой болезнью и другими заболеваниями вследствие аварии в 1957 году на ПО «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в р. Теча |
| Лица, участвовавшие в испытаниях ядерного оружия и боевых радиоактивных веществ до 31 января 1963 года или в нештатных ситуациях, в работах по сборке ядерных зарядов до 31 декабря 1961 г., а также в в подземных испытаниях ядерного оружия, проведении и обеспечении работ по сбору и захоронению радиоактивных веществ |
| Ликвидаторы радиационных аварий на ядерных установках надводных и подводных кораблей и на других военных объектах |
| Инвалиды ВОВ |
| Инвалиды-военнослужащие вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите Родины |
Кто относится к участникам боевых действий
Боевые действия – это вооружённый конфликт, в котором участвовали два или более государства. Согласно Федеральному закону №5 «О ветеранах» к участникам боевых действий относятся следующие категории физических лиц:
- Военнослужащие, в том числе находящиеся в запасе и отставники.
- Рядовой и высший состав ОГБ и ОВД.
- Сотрудники исполнительной системы, которые были на территории других государств во время военного конфликта, включая территорию Российской Федерации.
- Военнообязанные, включая лиц, проходящих службу на военных сборах.
- Сотрудники МО РФ.
- Лица, которые были заняты обслуживанием вооружённых сил в момент вооружённых конфликтов на других территориях, включая сотрудников гражданской авиации.
- Военнослужащие, принимавшие участие в действиях по разминированию с 1945 по 1951 годы.
- Граждане, командированные в Афганистан с 1979 по 1989 годы и лица, которые отработали этот период или прекратившие службу ввиду уважительных причин.
Ветераны имеют право на налоговые льготы, если воевали в государствах, входящих в данный перечень:
- Афганистан.
- Бангладеш.
- Египет.
- Ливан.
- Сирия.
- Чечня.
Детальный список государств можно посмотреть в приложении к Федеральному закону №5 «О ветеранах».
Условия получения налогового вычета
Чтобы возвратить подоходный налог, участник вооружённого конфликта должен входить в категорию лиц, имеющих право на преференцию от государства. Другие условия:
- Наличие удостоверения ветерана.
- Официальное трудоустройство.
- Налогооблагаемый доход.
- Обращение за вычетом по месту работы в текущем периоде.
- Сдача документов в налоговый орган по окончании налогового года (периода).
Граждане не смогут получить возмещение от государства, если:
- Нет налогооблагаемого дохода.
- Заявление на вычет отсутствует.
- Право на вычет не возникает, если претендент не входит в круг лиц, определённых Налоговым кодексом РФ в ст. 218, п. 1. пп. 1,2.
Чтобы подтвердить статус ветерана боевых действий, людям, принимавшим участие в вооружённых конфликтах, МВД РФ или МО РФ выдаёт соответствующее удостоверение.
Как оформить через работодателя?
Возврат НДФЛ через налогового агента характеризуется следующими особенностями:
- Льгота выражается в форме прибавки к текущей заработной плате за счет сокращения уплачиваемого подоходного налога.
- Первая выплата происходит в момент выплаты первой заработной платы после принятия работодателем заявления.
- Не требуется заполнение формы 3-НДФЛ.
Процедура оформления выглядит так:
- Налогоплательщик составляет и подписывает заявление с требованием о предоставлении налогового вычета.
- Гражданин собирает и предоставляет в бухгалтерию компании подтверждающие документы, необходимые для получения льготы.
- Заявление обрабатывается работодателем и производится соответствующий перерасчет.
- В день выплаты заработной платы выплачивается полагающийся гражданину налоговый вычет.
Вычеты по НДФЛ
Для ветеранов предусматривается единый вычет по уплате налога на полученные доходы. В 2021 году размер такого вычета составляет 500 рублей ежемесячно.
Порядок предоставления такого вычета достаточно прост: ежемесячно с человека при вычете налога с суммы дохода будет вычитаться 500 рублей, и уже с результата будет производиться исчисление налога в размере 13%.
Если во время военных действия человек получил инвалидность, то размер полагающегося ему вычета составит уже 3 000 рублей.
Вам нужна консультация эксперта по этому вопросу? Опишите вашу проблему и наши юристы свяжутся с вами в ближайшее время.
Получение налогового вычета производится в ИФНС по месту регистрации заявителя. Предоставление льготы в другом регионе, если у гражданина нет постоянной или временной прописки, невозможно.
- Военнослужащие, включая уволенных в запас, которые выполняли в военное время служебные обязанности или принимали непосредственное участие в боевых операциях и заданиях. Сюда также относят инвалидов, которые получили увечья при исполнении.
- Служащие автомобильных батальонов, которые пребывали или были направлены на территорию Афганистана транспортировки грузов.
- Военные-летчики, которые совершали вылеты для выполнения боевых заданий во время военных действий в Афганистане.
- Обслуживающий персонал, включая членов экипажа самолетов, которые занимались обеспечением воинских частей на территории Афганистана и были контужены или получили травмы. Также к данной категории лиц относят тех, кто получил награды СССР или РФ за участие.
- Находящиеся в Афганистане с 1979 по 1989 по работе или в командировке.
Виды льгот для участников вооружённых конфликтов
Людям, принимавшим участие в военных действиях, государством предоставляются разного рода выплаты и надбавки, стандартные и профессиональные вычеты, цель которых – повышение уровня жизни данной категории населения.
Ветераны боевых действий вправе пользоваться следующими льготами:
- Стандартный налоговый вычет на ребёнка. Предоставляется гражданам, имеющим несовершеннолетних детей или учащихся в возрасте до 24 лет.
- Социальный вычет на обучение, оплату медицинских услуг (кроме протезирования зубов), добровольные взносы в Пенсионный фонд РФ.
- Имущественный вычет при покупке и реализации недвижимых объектов.
- Инвестиционный вычет при получении прибыли по инвестиционным счетам.
- Профессиональный вычет в случае занятия коммерческой деятельностью, получения авторских вознаграждений, оказания услуг населению по гражданско-правовым договорам.
Законодательством предусмотрены региональные компенсации по налогам:
- 100% полное освобождение от налогового бремени.
- Полное освобождение от налогов с ограничением на мощность транспортного средства.
- Пониженная ставка уплаты налога в фиксированном или процентном соотношении.
- Уменьшение налоговой ставки без дополнительных ограничений.
Чтобы воспользоваться льготой, составляют заявление и представляют документы, подтверждающие право на преференцию.
Законодательством установлены случаи, когда ветерану боевых действий льгота не может быть предоставлена:
- Нет соответствующего удостоверения.
- Несвоевременное обращение за компенсационной выплатой к работодателю.
- Подача заявление на возврат налога, когда гражданин работает на нескольких работах и не предъявляет справку от другого работодателя о неполучении вычета.