Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какая отчетность меняется с 2023 года и когда это будет в 1С». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Все наниматели, у которых есть сотрудники, работающие по трудовым и гражданско-правовым договорам, должны вместо СЗВ-М в 2023 году сдавать новый отчет. Он называется, как мы уже сказали выше, персонифицированные сведения о физических лицах.
Сроки сдачи отчетности в налоговую
| Вид отчетности | Отчетный период | Срок сдачи |
|---|---|---|
| Расчет 6-НДФЛ | 2022 год | 27.02.2023 (25 февраля — суббота) |
| I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| 2023 год | 26.02.2024 (25 февраля — воскресенье) | |
| Расчет по страховым взносам | 2022 год | 25.01.2023 |
| I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| 2023 год | 25.01.2024 | |
| Персонифицированные сведения о физлицах | Январь 2023 года | 27.02.2023 (25 февраля — суббота) |
| Февраль 2023 года | 27.03.2023 (25 марта — суббота) | |
| Март 2023 года | 25.04.2023 | |
| Апрель 2023 года | 25.05.2023 | |
| Май 2023 года | 26.06.2023 (25 июня — воскресенье) | |
| Июнь 2023 года | 25.07.2023 | |
| Июль 2023 года | 25.08.2023 | |
| Август 2023 года | 25.09.2023 | |
| Сентябрь 2023 года | 25.10.2023 | |
| Октябрь 2023 года | 27.11.2023 (25 ноября — суббота) | |
| Ноябрь 2023 года | 25.12.2023 | |
| Декабрь 2023 года | 25.01.2024 | |
| Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности) | 2022 год | 27.03.2023 (25 марта — суббота) |
| I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| 2023 год | 25.03.2024 | |
| Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности) | 2022 год | 27.03.2023 (25 марта — суббота) |
| Январь 2023 года | 27.02.2023 (25 февраля — суббота) | |
| Январь — февраль 2023 года | 27.03.2023 (25 марта — суббота) | |
| Январь — март 2023 года | 25.04.2023 | |
| Январь — апрель 2023 года | 25.05.2023 | |
| Январь — май 2023 года | 26.06.2023 (25 июня — воскресенье) | |
| Январь — июнь 2023 года | 25.07.2023 | |
| Январь — июль 2023 года | 25.08.2023 | |
| Январь — август 2023 года | 25.09.2023 | |
| Январь — сентябрь 2023 года | 25.10.2023 | |
| Январь — октябрь 2023 года | 27.11.2023 (25 ноября — суббота) | |
| Январь — ноябрь 2023 года | 25.12.2023 | |
| 2023 год | 25.03.2024 | |
| Декларация по НДС | IV квартал 2022 года | 25.01.2023 |
| I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| II квартал 2023 года | 25.07.2023 | |
| III квартал 2023 года | 25.10.2023 | |
| IV квартал 2023 года | 25.01.2024 | |
| Журнал учета полученных и выставленных счетов фактур | IV квартал 2022 года | 20.01.2023 |
| I квартал 2023 года | 20.04.2023 | |
| II квартал 2023 года | 20.07.2023 | |
| III квартал 2023 года | 20.10.2023 | |
| IV квартал 2023 года | 22.01.2024 (20 января — суббота) | |
| Декларация по налогу при УСН | 2022 год (представляют организации) | 27.03.2023 (25 марта — суббота) |
| 2022 год (представляют ИП) | 25.04.2023 | |
| 2023 год (представляют организации) | 25.03.2024 | |
| 2023 год (представляют ИП) | 25.04.2024 | |
| Декларация по ЕСХН | 2022 год | 2023 год |
| 27.03.2023 (25 марта — суббота) | 25.03.2024 | |
| Декларация по налогу на имущество организаций | 2022 год | 2023 год |
| 27.03.2023 (25 марта — суббота) | 25.03.2024 | |
| Единая упрощенная декларация | 2022 год | 20.01.2023 |
| I квартал 2023 года | 20.04.2023 | |
| I полугодие 2023 года | 20.07.2023 | |
| 9 месяцев 2023 года | 20.10.2023 | |
| 2023 год | 22.01.2024 (20 января — суббота) | |
| Декларация по форме 3-НДФЛ (представляют только ИП) | 2022 год | 02.05.2023 (30 апреля — воскресенье, 1 мая — нерабочий праздничный день) |
| 2023 год | 30.04.2024 | |
| Декларация по НДС (импорт из ЕАЭС) | Декабрь 2022 года | 20.01.2023 |
| Январь 2023 года | 20.02.2023 | |
| Февраль 2023 года | 20.03.2023 | |
| Март 2023 года | 20.04.2023 | |
| Апрель 2023 года | 22.05.2023 (20 мая — суббота) | |
| Май 2023 года | 20.06.2023 | |
| Июнь 2023 года | 20.07.2023 | |
| Июль 2023 года | 21.08.2023 (20 августа — воскресенье) | |
| Август 2023 года | 20.09.2023 | |
| Сентябрь 2023 года | 20.10.2023 | |
| Октябрь 2023 года | 20.11.2023 | |
| Ноябрь 2023 года | 20.12.2023 | |
| Декабрь 2023 года | 22.01.2024 (20 января — суббота) |
Отчетность по страхвзносам в 2022 году
В настоящий момент нужно сдавать такую отчетность по страхвзносам:
- СЗВ-М сдается в ПФР ежемесячно не позже 15-го числа месяца после отчетного;
- СЗВ-СТАЖ сдается в ПФР ежегодно не позже 1-го марта года, идущего за отчетным;
- реестры застрахованных лиц, за которых уплачены дополнительные страхвзносы, сдаются в ПФР ежеквартально не позже 20-ти дней с окончания отчетного периода;
- СЗВ-ТД представляется в ПФР при трудоустройстве или увольнении физлица не позже рабочего дня, идущего за днем издания приказа о приеме или увольнении, а также при иных кадровых мероприятиях не позже 15-го числа месяца после месяца, в котором произошло это событие;
- 4-ФСС по страхвзносам «на травматизм» сдается в ФСС ежеквартально не позже 20-го числа месяца после отчетного квартала (если бумажный расчет), или не позже 25-го числа месяца после отчетного квартала (если электронный расчет);
- РСВ с персонифицированными сведениями о физлицах сдается в ИФНС ежеквартально не позже 30-го числа месяца после отчетного квартала.
Когда и как сдавать СЗВ-СТАЖ за 2022 год
Отчёт СЗВ-СТАЖ по итогам 2022 года нужно сдать до 1 марта 2023 года. Это среда, поэтому переносов не предусмотрено. Направить его нужно будет в новый объединённый Фонд пенсионного и социального страхования, но форму пока нужно будет использовать старую — обновлённая форма будет применяться только с отчётности за 2023 год.
Досрочно форма СЗВ-СТАЖ сдаётся в случае реорганизации или ликвидации организации (ИП): отчёт о стаже сотрудников необходимо подать прежде, чем информацию о прекращении деятельности компании или ИП занесут в ЕГРЮЛ (ЕГРИП). Данные должны поступить в Пенсионный фонд в течение одного месяца со дня утверждения промежуточного ликвидационного баланса или принятия решения о прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя.
В случае применения процедуры банкротства отчёт предоставляют прежде, чем в арбитражный суд направят отчёт конкурсного управляющего о результатах проведения конкурсного производства в соответствии с законом «О несостоятельности (банкротстве)».
Аналогичный порядок предусмотрен, если ИП или компания проводят реорганизацию.
Есть ещё несколько ситуаций, когда подают отчёт, не дожидаясь окончания отчётного периода. Его готовят в течение трёх рабочих дней с момента:
- подачи заявления на срочную пенсионную выплату;
- обращения за единовременной выплатой средств пенсионных накоплений.
Порядок заполнения отчёта СЗВ-СТАЖ за 2022 год
Отчёт состоит из пяти разделов, заполнять которые необходимо последовательно, в соответствии с постановлением Правления ПФ от 06.12.2018 № 507п.
Алгоритм заполнения формы СЗВ-СТАЖ:
- Заполнить раздел № 1 «Сведения о страхователе»: регистрационный номер ПФР, ИНН, КПП и краткое наименование лица, подающего отчёт.
- Выбрать тип подаваемых сведений.
- Указать отчётный период — 2022 год.
- Основное — данные о страховом стаже застрахованных лиц. Это раздел № 3, таблица, предназначенная для сведений о сотрудниках:
- столбец 1 — номер записи по порядку;
- столбцы 2–4 — фамилия, имя и отчество лица;
- столбец 5 — СНИЛС;
- столбцы 6 и 7 — периоды работы, указываются даты начала и окончания периодов в формате ДД.ММ.ГГГГ;
- столбцы 8–10, 12 и 13 заполняются, если условия труда лица, в отношении которого заполняется соответствующая строка, позволяют ему рассчитывать на досрочную пенсию, в графах указываются коды обстоятельств, дающих это право;
- столбец 11 — дополнительные сведения, например, об отпусках или больничных;
- столбец 14 заполняется, если дата увольнения сотрудника приходится на 31.12 отчётного года, в этом случае в графе ставится «Х».
Основные штрафы по СЗВ-СТАЖ
Как и по другим форумам отчетности, к СЗВ-СТАЖ применяется ряд ответственностей за различного рода нарушения, что отражено в таблице ниже.
| Критерий | На кого обращен штраф | Сумма |
| За несдачу | На должное лицо | 500 рублей за каждого сотрудника |
| Сведения поданы с ошибками | На должное лицо | 500 рублей за каждого сотрудника |
| За невыдачу на руки | На организацию | От 30000 до 50000 рублей |
| На должностное лицо | Предупреждение или штраф от 1 до 5 т.р. |
Что сдавать вместо СЗВ-М в 2023 году?
Вместо отчета СЗВ-М в 2023 году новую форму должны сдавать в ИФНС:
- российские организации;
- иностранные компании, работающие на территории России;
- ИП, а также главы КФХ с работниками;
- лица, занимающиеся частной практикой, у которых есть работники (адвокаты, нотариусы и т. д.).
Как скорректировать отчет (исправить ошибки)
Если в персонифицированных сведениях, которые уже сданы в ИФНС, обнаружатся ошибки, их можно исправить. Для этого нужно оформить корректирующий отчет, на титуле которого в поле «№ корректировки» обязательно следует указать «1». Тут же нужно записать код периода (соответствующего месяца), за который корректируются сведения.
Особенности заполнения:
- В корректирующую версию включать нужно только тех сотрудников, чьи данные меняют, исправляют (ИНН, СНИЛС, сумму выплат).
- Допускается корректировка суммы выплат, аннулирование неверных личных данных сотрудника, а также корректировка личных данных сотрудника.
Как исправить ошибки в СЗВ-СТАЖ?
Вполне очевидно, что если отчет не принят полностью, то его надо сдать еще раз. Нюанс здесь только один: такой отчет необходимо сформировать как первичный. Может возникнуть несколько иная ситуация, когда отчет принят, но бухгалтер обнаружил, что:
- сдал СЗВ-СТАЖ не на того человека;
- сотрудник не работал в периоде, который указан в отчете.
В этом случае допустимо отменить отчет. Для этого подается форма СЗВ-КОРР с типом «ОТМН». Дополнить сведения можно не только СЗВ-СТАЖ с типом «Дополняющая», но и:
- СЗВ-КОРР с типом «ОСОБ»;
- СЗВ-ИСХ.
Способ исправления зависит от следующих факторов:
- за какой период нужно уточнить сведения;
- что советуют вам специалисты вашего отделения ПФР.
Срок сдачи СЗВ-СТАЖ в 2022 году
СЗВ-Стаж необходимо сдавать за год. Соответственно, отчет за 2021 год необходимо сдать не позднее, чем 1 марта 2022 года.
Отметим, что в некоторых случаях может потребоваться сдать форму СЗВ-Стаж в территориальное подразделение ПФР в досрочном порядке. К примеру, если сотрудник (подрядчик) организации (ИП) обратился с соответствующим заявлением, в котором он указал свое намерение в ближайший период выйти на пенсию.
Страхователь в данной ситуации в трехдневный срок с момента получения заявления обязан направить отчет СЗВ-Стаж в ПФР (в соответствии с пунктом 2 статьи 11 № 27-ФЗ от 01 апреля 1996 года). Кроме того, вышеупомянутого сотрудника нужно будет отразить и в годовой отчетности и сдать форму до 1 марта 2022 года.
Штрафы за форму СЗВ-Стаж в 2022 году
В 2022 году на организацию или ИП может быть наложен штраф в размере 500 рублей за каждого застрахованного работника по следующим основаниям:
1. Отчет не был сдан в установленный срок.
2. Сведения в документе отражены не по всем сотрудникам.
3. В СЗВ-Стаж содержатся некорректные данные.
Для того чтобы штраф не был назначен, рекомендуется уточнить сведения в отчете в пятидневный срок после получения протокола из российского Пенсионного фонда. Об этом упоминается в статье 17 № 27-ФЗ от 01 апреля 1996 года.
В соответствии с частью 4 статьи 17 № 27-ФЗ от 01 апреля 1996 год, штраф в размере 1000 рублей будет наложен на страхователей, сдавших СЗВ-Стаж на бумаге, а не в электронном формате (если численность работников – от 25 человек).
Помимо вышеперечисленных штрафов, дополнительно взыскать денежные средства могут и с должностных лиц предприятия:
- бухгалтера;
- руководителя.
Ответственность по СЗВ-СТАЖ
Согласно ст. 17 Закона № 27-ФЗ, страхователя штрафуют на 500 руб. за каждое застрахованное лицо, если он:
- не сдал или сдал с нарушением срока отчет СЗВ-СТАЖ;
- в отчете указал неполные или неверные сведения.
При нарушении электронной формы сдачи СЗВ-СТАЖ — штраф 1 тыс. руб.
По ст. 15.33.2 КоАП штраф в размере 300-500 руб. применяется и к должностным лицам.
Если сотруднику при увольнении не выдали выписку из СЗВ-СТАЖ, ответственность по ч. 1 ст. 5.27 КоАП:
- предупреждение или штраф 1-5 тыс. руб. — для должностных лиц;
- штраф 1-5 тыс. руб. — для ИП;
- штраф 30-50 тыс. руб. — для юрлиц.
Сроки сдачи СЗВ-СТАЖ в 2020 году
Отчет СЗВ-СТАЖ сдается раз в год, общий срок сдачи этого отчета до 01 марта 2020 года (за 2018 год), но есть некоторые исключения, которые приведены в таблице.
| На кого сдавать | Срок сдачи |
| Работающие сотрудники | 01.03.2020 |
| Уволенные сотрудники | |
| Адвокат-работодатель или нотариус-работодатель прекратили свои полномочия адвоката или нотариуса | Отчет сдается в момент подачи заявления о снятии с регистрационного учета в качестве страхователя (адвоката или нотариуса) |
| ИП прекратил деятельность | 1 месяц с момента прекращения деятельности в качестве ИП |
| При ликвидации организации в течение года | 1 месяц с даты промежуточного баланса |
| При реорганизации компании | 1 месяц с даты передаточного акта. Самый последний срок – это дата подачи документов в налоговую инспекцию для регистрации реорганизации. Если организация присоединилась к другому юридическому лицу то, самым последним сроком сдачи отчета будет дата подачи заявления в налоговую инспекцию для регистрации такой реорганизации |
| При выходе сотрудника на пенсию | 3 дня с момента написания заявления о предоставлении индивидуальных сведений |
Как отчитаться о лицах, которые продолжают работать после оформления пенсии
В отчете обязательно должны присутствовать все работники, которые в течение года сотрудничали с организацией или ИП. Не важно, кто и в каком объеме получал выплаты и получал ли, основное требование — с работодателем заключен трудовой договор, договор ГПХ или договор авторского заказа, лицензионный договор.
Если сотрудник идет оформлять пенсию, но собирается продолжить трудиться, то работодатель подает в ПФР информацию о нем в течение трех дней со дня получения соответствующего заявления. В правом верхнем углу, где вписывают тип сведений, отмечаем поле «Назначение пенсии». Поскольку данные о новых работниках отдельно в Пенсионный фонд не подаются, в дальнейшем (по итогам года) по работнику-пенсионеру надо отчитываться по форме с типом «Исходная», как и по всем остальным работникам.
Пример, как заполнить сведения СЗВ-СТАЖ за 2018 год
В организации работает шесть сотрудников.
1. Е.И. Иванова. В период с 1 января по 1 февраля 2018 года работала по ГПД. С 2 февраля 2018 года работает по трудовому договору. С 15 по 22 марта 2018 года она была на больничном. А с 10 по 18 октября 2018 года – в очередном отпуске.
2. А.С. Глебова. Устроилась на работу с 4 сентября 2018 года. Больничных и отпусков не было.
3. А.П. Иванов. Работает по трудовому договору с 2016 года. В период с 5 по 25 июня 2018 года был в очередном отпуске.
4. В.Н. Зайцева. До 15 марта 2018 года включительно была в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет. С 16 марта 2018 года вышла на работу на полный рабочий день. Больничных и отпусков не было. 31 декабря она уволилась.
Зачем введен отдельный отчет по стажу
С 2021 года страховые взносы, в отношении которых ранее приходилось отчитываться раздельно во внебюджетные фонды (кроме платежей на травматизм), стали подчиняться положениям НК РФ. Соответственно, курирует их налоговая служба.
Несмотря на то что большая часть текстов законов, регулировавших вопросы начисления и уплаты страховых взносов, без изменений перешла в особую главу НК РФ, ряд моментов в порядке работы с этими платежами пришлось изменить. В частности, изменилась отчетность по взносам. Она стала сводной, объединившей в себе основные разделы тех отчетов, которые прежде подавались в ПФР и ФСС. Однако при объединении из нее были удалены:
- итоговые показатели расчетов с фондами на начало года и на дату отчета;
- данные о платежных документах;
- таблицы, содержащие персональные сведения о стаже работников.
Периодичность (ежеквартальная) у новой сводной отчетности по взносам сохранилась. Исключенные из нее данные о стаже, представляющие интерес исключительно для учета при начислении в будущем пенсии, важны только для ПФР. Поэтому за Пенсионным фондом и осталась функция принятия отчетности по нему. Однако частоту представления отчета решено было изменить — его нужно сдавать один раз по окончании года.
С 2021 года введен новый отчет в Пенсионный фонд под названием СЗВ-ТД. Прочитать о нем подробнее можно здесь.