Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Правила использования кассовых аппаратов для ИП на УСН в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В 2022 многие, кто до этого не использовал онлайн-кассу, обязаны будут ее применять. Так в первом чтении Государственной думой был одобрен законопроект №33099-8, который вносит изменения и поправки в 54-ФЗ, действующий с 2017 г.
Штрафы за отсутствие онлайн-кассы
Несоблюдение норм и правил, прописанных в 54 Федеральном законе в части применения ККТ, приведет к наложению административной ответственности в виде штрафов, а в особых случаях и уголовной ответственности.
Для ИП штраф при работе без кассового устройства составит до половины суммы выручки, полученной без применения ККТ, но не меньше 10 тысяч рублей. За повторное нарушение грозит приостановка деятельности на срок до 3 месяцев.
Также штраф можно получить, если оборудование не соответствует законодательству или зарегистрировано не корректно. В таком случае это приравнивается к работе без кассы. Штраф бизнесмен получит и за не выданный чек или его неправильное оформление.
Профилактика при использовании онлайн-касс
Налоговики сформировали программу профилактики рисков нарушения законодательства по ККТ в 2023 году. Основная цель заключается в том, чтобы не наказывать пользователей касс, а научить их работать по правилам. Программа регламентирована Приказом ФНС от 12.12.2022 г. № ЕД-7-20/1188@.
В ней указаны виды и сроки профилактических мероприятий в отношении собственников онлайн-касс, ОФД, производителей кассовых аппаратов и ФН. При этом запланировано:
- информирование субъектов посредством сайтов и рассылок информационных писем;
- консультирование по вопросам контроля и госнадзора;
- профилактические визиты;
- объявление предостережений.
При каких особенностях ведения предпринимательской деятельности возможно работать ИП без применения ККТ в 2023 году
Часть ИП по состоянию на май месяц 2023 года могли не работать с ККТ. Это возможно при соблюдении одной из позиций:
- Нахождение точки торговли в местности, где отсутствует сеть интернет (п.3, ст. 2 ФЗ от 22.05.2003г. № 54-ФЗ).
Работа онлайн-касс требует наличия постоянного интернета с целью передачи данных на сервер оператора фискальных данных (ОФД). Для этого необходимы определенные технические возможности, которые не на всей территории РФ существуют. В связи с этим, ИП и предприятия, находящиеся в подобных районах при ведении своей работы имеют право, закрепленное законодательно, не использовать ККТ.
Если ИП осуществляет свою деятельность на подобной территории, то он все же обязан вместо чека покупателю предоставить документ, который содержат ряд обязательных реквизитов о характеристике факта купли-продажи или оказания услуг, это такие как:
— дата;
— информация о ИП – продавце;
— сумма расчета;
— номенклатура;
— т.д.
Территория, на которой работает ИП, может быть не включена в список, обеспечивающий льготу по применению ККТ, но технические возможности по организации работы ККТ на ней будут отсутствовать. В такой ситуации ИП обязан организовать работы в соответствии с требованиями законодательства и установить онлайн-кассу, если льготное ведение работы обуславливается только территориальным месторасположением.
- Ведение предпринимательской деятельности с использованием систем налогообложения ПСН, ЕНВД и НПД (п.2.1; п.2.2 ст. 2 ФЗ от 22.05.2003г. № 54-ФЗ).
- Ведение бизнеса в определенных сферах услуг или торговли, таких как (п.2 ст. 2 ФЗ от 22.05.2003г. № 54-ФЗ):
- Продажа журналов и газет в киосках.
- Продажа в автотранспортном салоне общественного транспорта билетов.
- Торговля ценными бумагами.
- Предприятия торговли в образовательных учреждениях.
- Продажа товаров на розничных ярмарках, рынках, на выставках.
- Разносная торговая деятельность вне стационарной системы с рук.
- Продажа мороженого в киосках.
- Продажа молока, безалкогольных напитков, воды на розлив.
- Продажа молока, живой рыбы, кваса, растительного масла с автоцистерн.
- Продажа в сезон вразвал овощей.
- Деятельность по ремонту обуви.
- Деятельность по приему стеклопосуды от населения.
- Деятельность по ремонту и изготовлению ключей.
- Деятельность по уходу и присмотру за больными, детьми, инвалидами и престарелыми.
- Деятельность по продаже собственных изделий художественных народных промыслов.
- Деятельность по распиловке дров и вспашке огородов.
- Деятельность по предоставлению услуг носильщиков.
- Деятельность по сдаче ИП собственных жилых помещений в аренду.
Религиозны учреждения, распространяющие культовую литературу, предметы культа, оказывающие некоторые услуги верующим людям, не обязаны пользоваться ККТ.
Положительные моменты использования ККТ в экономической жизни субъектов предпринимательской деятельности
Используя законодательную систему, государство в принудительном порядке вводит в практику работы субъектов экономической деятельности ККТ. Вместе с тем, ККТ обладает положительными сторонами для бизнесменов, таких как:
- Использование в работе ККТ позволяет построить доверительные отношения между покупателем и продавцом, поскольку у покупателей возникает уверенность в добросовестности продавцов, что создает положительный имидж фирме.
- Выданный покупателю чек гарантирует возможность возврата или обмена приобретенного ранее товара, если вскоре после покупки будет видно не соответствующее заявленному качество товара.
- ККТ дает возможность осуществлять контроль по выполненным операциям передачи и поступления денежных средств и товаров и делать это на более высоком уровне. Если в работе используется касса, то упрощается процесс учета количества продаж, упрощается работа ответственного сотрудника бухгалтерии.
- Практически исключается возможность обмана кассиром.
- Сокращается время на процедуру по оформлению покупки. Поскольку использование ККТ для этого требует гораздо меньше времени, чем заполнение чека при оформлении покупки вручную.
- У покупателя при наличии кассы появляется возможность оплатить покупку, используя карту банка.
- Работу ККТ можно скоординировать с работой другой техники, например, такой как принтер, электронные весы, сканер.
Онлайн-касса для ИП на патенте: кому можно работать без нее?
Для некоторых видов деятельности предпринимателям, применяющим ПСН, необязательно применять ККТ до тех пор, пока они не лишатся права применять патент. Что входит в список исключений? Такие услуги перечислены в п. 2.1 ст. 2 закона № 54-ФЗ:
- ремонт, пошив, чистка обуви;
- пошив одежды;
- услуги фотографа;
- уход за больными людьми и детьми;
- в области дошкольного образования;
- ремонт ювелирных изделий, гравировка;
- распиловка дров, ремонт жилых помещений, сантехнические и электромонтажные работы;
- уборка в жилых помещениях;
- остекление балконов;
- изготовление валенок;
- организация экскурсий;
- ландшафтные работы;
- изготовление сельскохозяйственного инвентаря, услуги в этой области по механизации и агротехнике;
- ремонт игрушек;
- ритуальные услуги.
Есть категории физлиц (не являющихся ИП), предпринимателей и юрлиц, которым не разрешено пользоваться ККТ. Есть те, которым разрешено не пользоваться. В различных случаях указанные категории хозяйствующих субъектов могут быть обязаны выдавать своим клиентам документы, альтернативные кассовым чекам.
Физлица, не зарегистрированные как ИП, а также ИП на НПД — в числе тех, кому не разрешено пользоваться онлайн-кассами. Они обязательно выдают покупателям альтернативный чеку ККТ документ — чек, оформленный через приложение «Мой налог».
Расходы на обеспечение применения ККТ можно оптимизировать, заказав услуги по фискализации платежей сторонним агентам. Не следует пренебрегать выполнением законной обязанности по фискализации — иначе будут высокие штрафы по КоАП РФ.
Штрафы за нарушения при использовании ККТ увеличат с 2021 года
Теперь штрафовать будут за регистрацию мнимых или притворных расчетов.
Мнимыми, согласно проекту, называют операции, которые были зарегистрированы только для вида. А целью притворных расчетов является маскировка других операций.
Индивидуальный предприниматель в таких случаях заплатит 50% от суммы чека, но не менее 50 тысяч рублей, а юридические лица — не менее 100 тысяч рублей.
Начиная с 2021 года, помимо появления новых штрафов и увеличения старых, налоговые инспекторы получат более широкие полномочия.
Появится возможность применить к нарушителям дополнительные меры ответственности:
-
приостановить операции по расчетному счету в банке,
-
ограничить доступ к сайту и социальным сетям компании,
-
приостановить деятельность стационарного торгового объекта.
Меры будут применяться к продавцам, которые игнорируют обязанность по фиксации расчетов через онлайн-кассы.
Да, есть законный способ в ряде случаев не платить штрафы: добровольно сообщить в Налоговую службу о нарушении. К заявлению необходимо приложить документы, которые будут подтверждать все обстоятельства конкретного случая.
Как заявляют, этого будет достаточно, чтобы на вашу компанию не наложили административный штраф.
При этом должны выполняться два условия:
-
Налоговая инспекция на момент подачи заявления не знала о факте нарушения.
-
Вы устранили его.
Подобная ситуация может возникнуть, даже если вы добропорядочный бизнесмен и ведете свое дело честно.
Например, в вашей торговой точке отключили электричество, а вы продали товар покупателю. В данном случае нужно просто пробить чек, направить в налоговую инспекцию заявление, указать в нем реквизиты чека и причины, почему продажу не зафиксировали по правилам.
Согласно п. 1 ст. 4.7 Закона от 22.05.2003 г. №54-ФЗ выбранный компанией режим налогообложения должен указываться в кассовом чеке в качестве обязательного реквизита. Соответственно, в чеках должна присутствовать система, используемая в конкретный момент времени при проведении расчетных операций с покупателями. В противном случае такой чек признается содержащим ошибки – недостоверным.
Что говорится в законодательстве
Существует основной нормативный акт, который призван регулировать применение ККМ. Это ФЗ №54, принятый еще в 2003. Но это не значит, что он — единственный в этой сфере призван следить за использованием техники. В 2017 провели реформу оборудования, в результате чего главный закон изменился.
Есть 2 принципиальных изменения:
- ИП стоит задействовать онлайн-кассы при взаимодействии с физлицами в наличном виде и в безнале. В этих аппаратах установлен модуль памяти — фискальный накопитель, который создан для хранения операций электронно. При этом ККТ необходимо подключать к интернету, так как техника обязана передавать данные в ФНС. Менять устройство придется раз в 1-3 года в зависимости от направления деятельности и применяемой системы.
- Использовать кассу следует как при приеме, так и для выдачи наличных. Это касается любых расчетов, включая карты и виртуальные средства. Обновленные правила распространяются на покупку и на возврат средств, на взаиморасчеты с предоплатой, кредитами, рассрочками. Касается это также выдачи денег за сдачу лома или металлов.
Новые требования вводили понемногу, частями. В первую очередь это коснулось субъектов, которые трудятся на ЕНВД. Позже — для остальных.
Затем выявили и утвердили перечень сфер деятельности, которым могут существовать без онлайн-кассы. Их выделили в 2 пп закона 54.
Туда вошли:
- торговля, которая осуществляется методом развоза или разноса;
- реализация продукции на ярмарках;
- продажа некоторых разновидностей товаров.
Не понадобится ККТ для ИП на любом патенте няням, обучающим на дому, сиделкам и иным видам. Касается это тех, кто сдает в аренду жилье в собственности.
Как корректно действовать всем ИП, если они хотят обойтись без нового типа кассы и ККТ на открытом патенте
Есть несколько разновидностей, для чего на данный момент не требуется наличие кассовой техники. Все они прописаны в ФЗ. Но существует один нюанс — обязательно каждому покупателю должен направляться документ, который подтвердит факт произошедшей продажи. Например, допускается выписывать чеки. Главное — указать все:
- порядковый номер бумаги (не повторяется или пропускаются числа);
- реквизиты компании;
- дата, когда все происходит, время и место;
- наименование услуги, продукта;
- разновидность операции — пришли деньги, возвращены;
- сумма всей покупки и за каждую единицу отдельно;
- Ф. И. О., а также ИНН продавца;
- система налогообложения, на которой существует бизнес;
- сумма расчетов, их форма;
- контакты работника, который рассчитывал средства и отпустил изделие.
Необходимость применения кассового аппарата регламентируется в первую очередь направлением вашего предпринимательского дела. Так, например, фирмы, работающие в секторе БИ2БИ не способны обходиться без ККМ. Так как, если для клиента — физического лица заменой чеку послужит один из других документов, то вот для работы с юридическими лицами обязательно требуется выдавать кассовый чек.
Если индивидуальный предприниматель работает по УСН, то работа может вестись без кассового аппарата, если ведётся один из следующих видов деятельности:
- Палаточная торговля. Здесь речь идёт о продаже овощей на развале, сувенирах, ярмарках, продаже кваса из бочек, мороженного и прочем.
- Ниша питания для школ и университетов
- Деятельность по приёму стеклотары и иного сырья
Проверки онлайн-касс возобновят с 2023 года
С января отменяется мораторий на проверку кассовых аппаратов. Налоговый инспектор сможет проверить бизнес в любое время по собственной инициативе или по сообщению о нарушении регламента работы с кассой. Налоговая штрафует за нарушения:
- если не выдать бумажный чек — на 2000 рублей;
- если касса не пересылает чеки оператору фискальных данных — на 10 000 рублей;
- если нарушены правила маркировки — на 300 000 рублей.
Когда без ККМ не обойтись, а когда…
Если ваша организация занимается розничной торговлей товаров, выполняет работы или оказывает услуги физическим лицам, то вам лучше сразу купить, зарегистрировать и установить контрольно-кассовую машину. Кроме того, необходимо подробно проинструктировать продавцов-кассиров, как себя вести во всех ситуациях, которые могут возникнуть на практике. Поскольку сотрудники контролирующих (правоохранительных) органов теперь станут для вас постоянными гостями.
Если же доля клиентов, рассчитывающихся наличными деньгами, невелика, и если они для организации являются скорее разовыми, чем постоянными, то трудностей с покупкой, регистрацией, установкой, обслуживанием ККМ и повышенным вниманием со стороны налоговых и правоохранительных органов можно избежать. Естественно, ни о каком нарушении законодательства и речи быть не может.
Стоимость установки ККМ для ИП
Расходы предпринимателя на ККМ складываются из трех частей:
- сама онлайн-касса;
- обслуживание;
- договор с оператором фискальных данных.
Цены на кассовые аппараты разнятся в зависимости от количества функции. Cмарт-терминалы — 15 000–21 000 рублей.
POS-системы и стационарные кассы могут обойтись в 26 000–120 000 рублей. POS-системы — это полноценное рабочее место кассира, состоит из кассы и дополнительного оборудования, например, мониторов и денежного ящика.
Обслуживание — это техническая поддержка и подписка на кассовое ПО. В среднем — 2000–3000 в месяц. Сюда же можно включить дополнительные услуги, например, регистрацию и настройку ККМ. Это уже может обойтись и в десять тысяч.
Как установить кассовый аппарат для ИП
Купить подходящую для бизнеса кассу. Выбирать нужно из реестра ККТ на сайте налоговой. Сейчас в нем 194 модели.
Купить электронную подпись. Она пригодится, чтобы поставить технику на учет в налоговой. Можно и без нее, но придется несколько раз ездить в ФНС лично.
Заключить договор с оператором фискальных данных. Это обойдется примерно в 3000 рублей.
Зарегистрировать кассу в налоговой. Это можно сделать самому — в сети есть видео и инструкции, как это сделать. Главное, несколько раз проверить данные — если ошибиться, накопитель придется менять.