Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Учет уставного капитала и расчетов с учредителями». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Доля уставного капитала рассматривается как имущественное право, а значит, ее можно подарить, обменять, продать, передать по наследству. Нюансы опять же должны быть расписаны в уставе. Например, в нем можно прописать запрет на отчуждение доли сторонним лицам.
Как и когда оплачивается уставный капитал ООО
Эти и другие вопросы, касающиеся УК регулирует Закон №14-ФЗот 08.02.1998 «Об обществах с ограниченной ответственностью».
Минимум 10 тысяч уставного капитала ООО нужно оплатить деньгами. Остальное – по желанию: либо тоже деньгами, либо материальными ценностями, имуществом, ценными бумагами, неимущественными правами. Но такую возможность предварительно нужно предусмотреть в договоре об учреждении ООО и в Уставе.
Чтобы вложиться в предприятие имуществом, нужно его сначала оценить. Это должен сделать независимый специалист. Передавать объект в уставный капитал ООО по стоимости выше чем оценочная, нельзя. Нельзя и сознательно завышать оценочную стоимость. В будущем, если возникнут трения, и выяснится факт завышения, отвечать за это перед законом будут и учредитель, и оценщик.
Проще всего оформить оплату вклада в УК денежными средствами. Деньги могут быть:
- перечислены на расчетный счет фирмы;
- внесены в кассу.
Увеличение уставного капитала организации в 2021 году
Потребность увеличить уставник может возникнуть, когда:
- Компании требуются дополнительные денежные вливания и есть инвестор, который готов их предоставить в обмен на участие в капитале. Тогда его нужно ввести в состав общества и на сумму его вложений увеличить УК.
- Учредители за свой счет пополняют оборотные средства. Если деньги вносят не все участники, последует перераспределение долей.
- Компания планирует заняться видом бизнеса, для которого законом установлен другой минимальный порог уставного капитала.
- Нужно повысить привлекательность фирмы перед клиентами, банками и инвесторами.
Увеличение происходит так:
- на собрании владельцы принимают и оформляют протоколом решениеоб увеличении УК и, если необходимо, о вводе в состав нового участника;
- передаются денежные средства (или имущество);
- в налоговую инспекцию направляется пакет документов: нотариально заверенное заявление по форме Р13001, протокол собрания, устав в новой редакции, квитанция об уплате госпошлины, подтверждение внесения взносов в УК, заявление по форме Р13001;
- налоговая выдает документ об изменениях в ЕГРЮЛ.
Можно ли пустить денежные средства уставного капитала на нужды предприятия?
Один из главных вопросов, волнующих начинающих бизнесменов: «Можно ли расходовать денежные средства стартового капитала?». Законодательство не предъявляет требования, чтобы финансы в нужном размере всегда были на счету. Их можно смело использовать на покупку производственного оборудования, организацию рабочего места, приобретение компьютерной техники и мебели, расширение бизнеса.
Продажа имущества также не отразится негативным образом на размере общего уставного капитала. Но важно контролировать объем чистых активов на балансе. Он не может быть меньше минимального стартового капитала. Операции, совершаемые с денежными средствами из общего фонда, подлежат обязательной регистрации во внутреннем документообороте.
Коэффициенты для оценки показателя собственного капитала
Оборачиваемость СК отражает степень интенсивности использования средств и скорости их оборота.
Чтобы вычислить коэффициент, необходимо показатель строки 2110 разделить на произведение 0,5 и суммы показателей строки 1300 на начало и конец периода.
Анализировать коэффициент оборачиваемости следует в динамике. Рост свидетельствует об эффективности работы.
Показатель маневренности СК также служит для оценки эффективности бизнеса и отражает степень его ликвидности. Для вычисления разницу между строками 1200 и 1500 следует разделить на показатель строки 1300. Если полученный результат более 0,7 – ликвидность и маневренность отличные. Значение более 0,5 расценивается как средний результат, а менее этого уровня – как низкий.
Какие сложности могут возникнуть, если уставный капитал в минимальном размере
Минимальная сумма уставного капитала предполагает сравнительно небольшие вложения и возможность получать бо́льшие дивиденды, если у компании из активов (имущества) только денежные средства на счете. Однако стоит учесть и обратную сторону. Вот что может грозить компании, у которой размер уставного капитала – 10 000 руб.:
Отказ банка в открытии расчетного счета. Кредитные организации, когда принимают решение об открытии счета, учитывают размер уставного капитала. Если он 10 000 руб., то повышается риск отказа.
Повышенная комиссия на банковские операции. Даже если банк открыл расчетный счет для организации, он может взимать отдельную комиссию за операции, у которых есть признаки необычной сделки.
Повышенное внимание банков к операциям компании. Центральный Банк РФ рекомендует кредитным организациям запрашивать дополнительные документы у потенциально ненадежных компаний. Один из признаков «ненадежности» — размер уставного капитала в минимальной сумме. Если не представить документы по требованию, банк может отказать обслуживать ООО.
Признание юрлица «недобросовестным контрагентом». Налоговые органы и суды отмечают, что минимум уставного капитала – признак недобросовестности контрагента. Поэтому при проведении сделок с такой компанией могут начислить дополнительный налог.
Трудности с увеличением уставного капитала. Увеличить сумму уставного капитала после регистрации юрлица можно, если для этого у компании будет достаточно чистых активов. А имущественные вложения, которые вначале можно записать в сумму уставного капитала, потом будут считаться безвозмездной помощью и не увеличат стоимость доли участников.
Порядок и способы оплаты
Внесение (оплата) доли в УК самостоятельно осуществляется каждым участником хозяйственного общества (ООО). Срок формирования УК, не превышающий предельного значения, устанавливается учредительным соглашением.
Однако механизм оплаты взносов денежными средствами ощутимо отличается от порядка пополнения капитала неденежными активами (например, движимым и недвижимым имуществом).
Чем и как можно оплатить свой взнос после регистрации ООО в соответствии с законом 14-ФЗ:
- наличными деньгами через кассу;
- внесением денег на расчетный счет ООО;
- материальным внеоборотными активами – оборудование, мебель, станки, любое движимое или недвижимое имущество, относящееся к основным средствам;
- нематериальные активы – программное обеспечение, ноу-хау.
Где хранится уставный капитал и можно ли его тратить
Уставный капитал по своей сути — теоретическая величина. Если владельцы ООО на старте вложили 2 миллиона рублей, это не значит, что эта сумма должна все время быть на расчетном счете. Помните, что уставный капитал — это в то же время и стартовый капитал. То есть эти деньги можно потратить на покупку материалов, оборудования и любых других нужд, возникших в процессе развития компании. Но есть важный момент, о котором должны помнить предприниматели. После окончания второго финансового года с момента регистрации юридического лица сумма чистых активов должна превышать размер УК. Чистые активы — разница всего имущества ООО и долгов перед кредиторами. Если УК будет составлять больше чистых активов в течение двух лет, фирма будет подлежать ликвидации. Для исправления ситуации надо увеличить размер чистых активов или уменьшить уставный капитал. Пример. Изначально уставный капитал фирмы был 200 000 рублей, а размер чистых активов 300 000 рублей. Через год продажи компании упали, из-за чего размер чистых активов сократился до 180 тысяч рублей и стал меньше уставного капитала. Чтобы избежать ликвидации юридического лица, учредители должны принять решение об уменьшении уставного капитала, как минимум, до 180 тысяч рублей. Альтернативный вариант: дополнительные денежные вложения в фирме для повышения размера чистых активов, как минимум до 200 тысяч рублей.
-
Наличие уставного капитала — одно из главных условий при государственной регистрации компании.
-
Уставный капитал со временем можно увеличивать или уменьшать.
-
Уставный капитал можно внести или увеличить не только деньгами, но и имуществом или ценными бумагами. Но минимальный размер уставного капитала всегда оплачивается только деньгами.
-
Учредитель вправе дарить, продавать, передавать по наследству свою долю в организации. Все нюансы таких процедур описаны в уставе. Кроме того, учредители компании могут в любой момент выйти из бизнеса и получить от других учредителей стоимость своей доли.
Виды уставного капитала
Выделяют несколько видов УК. В зависимости от организационно-правовой формы хозяйствующего субъекта это может быть:
- складочный капитал. Вид УК, создаваемый полными товариществами и товариществами на вере — организациями, не предполагающими разработку и подписание устава. Образуется из взносов и долей участников, внесенных в денежном или неденежном эквиваленте;
- уставный фонд. Характерен для муниципальных и государственных предприятий. Включает в себя нематериальные активы, обеспечивающие функционирование компании;
- паевой фонд. Вид УК, формируемый кооперативами. Образуется путем объединения паев участников и прибыли, вырученной в ходе деловой активности;
- уставный капитал. Традиционный вид УК, создаваемый ООО, ОАО, ЗАО. Состоит из учредительских вкладов, обеспечивает запуск бизнеса и гарантирует контрагентам безопасность сотрудничества с компанией.
Уставной капитал ООО в 2020 году. Минимальный размер капитала
Уставный капитал – обязательный элемент общества с ограниченной ответственностью, который должны сформировать учредители для того, чтобы ООО получило право быть зарегистрированным. В мировой экономике это важный показатель финансового анализа при установлении сотрудничества для инвесторов и контрагентов.
- Начальный капитал организации в нашей стране еще не свидетельствует о ее потенциале, а только обеспечивает изначальное функционирование.
- На российском рынке уставной капитал в большей степени формальность.
- Для чего необходим уставный капитал, как он может быть увеличен или уменьшен, каков минимально допустимый его размер и другие вопросы, касающиеся формирования и хозяйственного значения, обсуждаем в этой статье.
Понятие уставного капитала ООО
Начнем с определения, с того что означает уставный капитал (УК). Он представляет собой собственность предприятия, которая гарантирует его способность выплачивать долги. УК формируется из вкладов, которые вносят учредители организации.
Уставный капитал ООО складывается из:
- недвижимости: помещений, земельных участков и пр.
- движимого имущества, включая товары, материалы, авто и оборудование;
- тех или иных финансовых средств: денег, акций, облигаций и прочих ценных бумаг.
Перечислим также виды уставного капитала:
|
Формы УК |
|
|
Складочный капитал |
В полном товариществе и товариществе на вере. |
|
Паевой или неделимый фонд |
В производственном кооперативе (в артели). |
|
Уставный капитал |
В акционерных обществах (АО), обществах с ограниченной и доп. ответственностью. |
|
Уставный фонд |
В унитарных гос- и муниципальных предприятиях. |
Зачем нужен уставный капитал
Уставный капитал предприятия служит определенным целям, рассмотрим их в таблице ниже:
|
Цели УК |
|
|
Гарантийная |
Обеспечивает ответственность организации перед кредиторами. Если однажды ООО станет обанкротится, то компания сможет погасить долги за счет УК. |
|
Репутационная |
Создает деловую репутацию. Чем больше будет сумма УК, тем большее доверие будет от партнеров. |
|
Распределительная |
Определяет доли участников ООО. Доли выражаются в дробях либо процентах от общей суммы УК. Если в обществе — всего один участник, то его доля составит 100 процентов. |
Положение дел, которое сложилось фактически, а именно совершенно формальный подход к УК для ООО, совершенно не устраивает многих потенциальных партнеров обществ. Именно поэтому все чаще звучат предложения увеличить минимальный УК. Цифры озвучивают разные, но на данный момент все оканчивается на стадии разговоров, хотя эта мера помогла бы сократить количество компаний-однодневок. Но пока эта инициатива остается на словах.
Возможно, в будущем произойдут какие-то изменения в данном вопросе.
Для того чтобы информация об уставном капитале ООО сложилась в целостную картину, советуем вам просмотреть следующее видео. Юрист подробно рассказывает все тонкости формирования уставного капитала: как формируется, где хранится, на что тратится и т.д.
Сколько надо внести в уставный капитал
К обязательному размеру УК закон устанавливает очень щадящие требования. В большинстве случаев это всего 10 000 рублей. Но есть ряд направлений бизнеса, где минимальный размер уставного капитала ООО намного больше:
- организация азартных игр в букмекерской конторе или тотализаторе — 100 миллионов рублей;
- производство водки — 80 миллионов рублей;
- страховая деятельность – от 120 до 480 миллионов рублей;
- частная охранная деятельность – не менее 100 тысяч рублей;
- услуги по вооруженной охране – не менее 250 тысяч рублей;
- частные агентства занятости — не менее 1 миллиона рублей;
- осуществление банковских операций – от 90 миллионов до 1 миллиарда рублей.
Конечно, 10 000 рублей для старта бизнеса недостаточно. Однако учредители не всегда хотят увеличивать размер уставного капитала, и не только потому что эти активы обеспечивают обязательства ООО.
Дело в том, что легальное получение прибыли от бизнеса связано с необходимостью заплатить 13% НДФЛ на дивиденды. А чем больше стоимость доли в УК и дивиденды на нее, тем больше налога придется уплатить. Поэтому некоторые собственники вносят минимальный размер уставного капитала, а прибыль получают «серыми» способами.
Например, подотчетными деньгами или управляя своей компанией в статусе ИП (в этом случае, налог на доход от управленческих услуг ниже, чем с дивидендов). Однако мы не советуем использовать серые схемы, потому что они прекрасно известны ИФНС. В итоге, экономия на налогах обойдется гораздо дороже.
Доли участников в уставном капитале ООО
В случае если количество участников Общества более одного, то уставный капитал разделен на доли. Размер доли участника в уставном капитале определяется в процентах или в виде дроби (например, 50 % или 1/2). Фактическая или действительная стоимость доли участника соответствует такой же доли (пропорциональной доли участника) стоимости чистых активов ООО. Т.е., если доля участника равна 25%, а размер чистых активов Общества составляет 100 тысяч рублей, то фактическая стоимость доли участника равна 25 000 рублей.
Максимальный размер доли участника, а также возможность изменения соотношения долей участников могут быть ограничены Уставом ООО. Эти ограничения не могут касаться только отдельных участников. Такие ограничение могут быть предусмотрены изначально, при создании Общества или быть внесены, изменены или вовсе исключены из Устава в Устав в последующем. Решение о внесении таких изменений в Устав принимается на Общем собрании ООО всеми участниками единогласно.
Доли участников в уставном капитале компании
В долевом распределении УК организации есть несколько важных нюансов, в которых следует хорошо разобраться.
- Реальная и номинальная цена долей в уставном капитале.
Доли, вносимые в уставной капитал, всегда рассчитываются по номинальной цене, независимо от их фактической стоимости.
Пример: уставной капитал ООО «Ромашка» 100 000 рублей. Единственный учредитель этой компании решил продать 20 % своего предприятия за 5 миллионов рублей. Фактические расходы покупателя составят 5 миллионов рублей, но чисто юридически он получает номинальную долю в размере 20 % от 100 000 рублей УК.
ВАЖНО! Для реальной (действительной) стоимости доли берут в расчёт общую стоимость активов, которые в пропорции равны этой доле.
- Отчуждение долей.
Переход одной доли или её части к другому участнику называется отчуждением. Обычно такие переходы долей происходят при каких-либо сделках или на основании правопреемства или наследства.
- Продажа долей в УК.
Здесь все тонкости сосредоточены не на том, как продаётся та или иная доля, а кому она продаётся.
Если сделка происходит путём продажи определённой доли другому участнику организации, то между продавцом и покупателем заключается договор купли-продажи. Такую сделку регистрируют в ЕГРЮЛ. Если доля отходит третьему лицу, не имеющему никакого отношения к данному обществу, необходимо по закону соблюсти преимущественное право покупки внутренними участниками компании по уставу компании.
- Дарение долей.
Дарение той или иной доли регламентируется на основании документа о дарении. Преимущественное право здесь роли не играет.