Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как получить вычет за обучение в 2021 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Вычет за обучение полнородных и не полнородных братьев и сестер можно получить в том же размере, что и за самого себя (до 120 000 рублей). Но действует право на возврат налога только до того момента, как брату или сестре исполнится 24 года. Как и в случае с детьми, брат или сестра обязательно должны учиться на очной форме. Место обучения принципиального значения не имеет, оно может находиться в России или за рубежом. Необходимое требование – лицензия той страны, в которой зарегистрирована образовательная организация. Заверенную копию этого документа обязательно нужно предоставить налоговикам.
Часто задаваемые вопросы
— Сколько раз в жизни можно делать налоговый вычет на обучение?
— По закону никаких ограничений на число вычетов за обучение нет. Вы вправе каждый год оформлять возврат НДФЛ, если пользовались образовательными услугами, подпадающими под все требования Налогового кодекса. Есть ограничения только по сумме: 120 000 рублей на себя, братьев и сестер, 50 000 рублей – на детей и подопечных. Неиспользованный в текущем году социальный вычет на следующий год не переносится. Также нельзя перенести на следующий год вычет, если затраты на обучение оказались выше максимального размера для налоговой льготы.
Пример 1 За свое обучение в вузе москвич Александр О. в 2019 году заплатил 111 500 рублей. НДФЛ, который был перечислен в налоговую по месту работы О. в 2019-м, составил 12500 рублей (значительную часть зарплаты гражданин получал «в конверте»). Соответственно, вместо полагающихся ему 13% от 111 500 рублей (14 495 руб.) он получил возврат НДФЛ в размере уплаченного – 12 500 руб.
Список сопроводительных документов
Декларация заполнена и распечатана. Теперь нужно собрать весь пакет документов. Помимо самой 3-НДФЛ потребуется:
- Справка 2-НДФЛ;
- Копия договора на обучение и всех доп. соглашений к нему, если были изменения стоимости услуг;
- Копии документов (квитанции, платежки, чеки), подтверждающих расходы.
Проверьте, чтобы в договоре или доп. соглашении была прописана стоимость и форма обучения, присутствовали реквизиты лицензии.
Если финансировалось обучение третьего лица, дополнительно понадобятся:
- Документы о родстве (свидетельства о рождении, договор об опекунстве и др.);
- Справка об очной форме обучения;
Размер налогового вычета за собственное обучение
Размер налогового вычета за собственное обучение рассчитывается за календарный год и определяется следующими факторами:
- Вы не можете вернуть больше денег, чем перечислили в бюджет НДФЛ (около 13% от официальной зарплаты).
- Вы можете вернуть до 13% от стоимости оплаченного обучения, но не более 15 600 рублей. Это связано с ограничением на максимальную сумму вычета в 120 тыс. рублей (120 тыс. руб. * 13% = 15 600 рублей).
- Ограничение в 15 600 рублей относится не только к вычету на обучение, а ко всем социальным вычетам (кроме дорогостоящего лечения и благотворительности). Сумма всех социальных вычетов (обучение, лечение, пенсионные взносы) не должна превышать 120 тыс. рублей. Вернуть Вы можете максимум 15 600 рублей за все вычеты.
Пример: В 2021 году Иванов А.А. оплатил собственное обучение в вузе на сумму 150 тыс. рублей. При этом за 2020 год он заработал 250 тыс. рублей и уплатил подоходного налога 31 тыс. рублей. Так как максимальная сумма налогового вычета составляет 120 тыс. рублей, то за 2021 год (в 2021 году) Иванов А.А. сможет вернуть только 120 тыс.руб. * 13% = 15 600 рублей.
Если Вы оплачиваете учебу, то Вы можете оформить налоговый вычет за обучение и вернуть часть потраченных денег. В статье мы ответим на часто задаваемые вопросы, касающиеся возврата НДФЛ за учебу: что нужно для возмещения налога, как вернуть 13 процентов за обучение (с пошаговой инструкцией), какую максимальную сумму можно получить, а также какие документы нужны для возврата налога за обучение.
Можно ли получить налоговый вычет за обучение?
Да, согласно закону налогоплательщик при оплате образовательных услуг имеет возможность оформить социальный налоговый вычет на обучение. К социальным вычетам относится также вычет за лечение (лекарства), страхование жизни.
Получение налогового вычета за обучение регламентируется статьей 219 Налогового кодекса РФ. В частности, из этой статьи можно узнать о том, что нужно для налогового вычета за обучение, сколько денег можно возместить, за учебу каких родственников можно вернуть налог и какие документы для налогового вычета за обучение нужно подать в ИФНС.
За чьё обучение можно вернуть 13%?
После оплаты учебы и при соблюдении необходимых условий Вы можете оформить налоговый вычет за свое обучение, а также за обучение:
- своего ребенка,
- сестры/брата,
- подопечных.
Отметим, что в данном списке не указаны супруги — возмещение НДФЛ за обучение Вашей супруги или супруга в настоящий момент согласно законодательству не производится.
Что нужно для налогового вычета за обучение?
Выясним, какие условия должны выполняться, чтобы получить налоговый вычет за обучение:
- обучение должно происходить в организациях, ИП, имеющих лицензию на осуществление образовательной деятельности. При обучении у ИП, осуществляющим образовательную деятельность непосредственно, вернуть 13 % можно при условии, что в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей содержатся сведения об осуществлении образовательной деятельности данным ИП. Если образование получали в иностранной организации, то для оформления вычета за обучение необходимо наличие у иностранной организации документа, подтверждающего статус организации, осуществляющей образовательную деятельность;
- У Вас был облагаемый по ставке 13 % доход в тот год, в котором Вы оплатили учебу;
- не пропущен срок давности возврата налога за обучение (три года с года оплаты);
- Вы предоставили в ИФНС необходимые документы (какие документы нужны для налогового вычета за обучение расскажем далее);
- Вы оплатили учебу за свой счет (а не за счет работодателя или средств материнского капитала).
Что нужно для возврата налога за обучение своего ребенка, брата/сестры? Для получения налогового вычета за обучение указанных членов семьи к перечисленным выше условиям добавляются следующие:
- вычет положен только по очной форме обучения,
- вычет положен при обучении ребенка, брата или сестры в возрасте до 24 лет.
За какое обучение можно получить налоговый вычет?
Вы можете получить социальный налоговый вычет по расходам на обучение в различных государственных учреждениях, а также в частных организациях, у ИП. Итак, предоставив все необходимые документы для налогового вычета за обучение, Вы можете вернуть 13 процентов за учебу:
- в ВУЗе,
- в колледже,
- в школе,
- в детском саду,
- в автошколе,
- на курсах (повышения квалификации, иностранного языка и т.д.),
- в музыкальной школе,
- в спортивной школе, секциях,
- в других образовательных учреждениях.
Сколько раз можно получить налоговый вычет за обучение?
Если Вы оплачивали учебу в течение нескольких лет и более, то за каждый год Вы вправе подать в налоговую инспекцию документы для возврата налога за обучение, т.к. количество получений вычетов на образование за всю жизнь Налоговым кодексом не ограничивается. Но необходимо, чтобы выполнялись условия для возмещения НДФЛ за обучение.
Сколько денег можно получить, оформив вычет?
Социальный налоговый вычет по расходам на обучение уменьшает налоговую базу для расчета НДФЛ (налога на доходы физических лиц). В результате этого уменьшается налог, подлежащий уплате в бюджет. После подачи документов для налогового вычета за обучение излишне уплаченный налог возвращается налогоплательщику (или НДФЛ перестают удерживать из заработной платы).
Таким образом, Вы получаете на руки не сумму налогового вычета за учебу, а 13 % от стоимости образования с учетом установленных Налоговым кодексом ограничений.
В настоящий момент налоговый вычет за обучение за календарный год ограничен суммой:
- 120000 руб. в случае оплаты своей учебы, а также брата или сестры (данный предел также установлен на год для расходов на медикаменты и недорогостоящее лечение, страхование жизни и других расходов согласно п. 2 ст. 219 НК РФ);
- 50000 руб. в случае оплаты учебы собственных или подопечных детей (на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя)).
Соответственно, за год Вы можете вернуть 13 % от Ваших расходов на обучение, но не более:
- 15600 руб. за свою учебу, обучение брата и сестры (13 % от 120000 руб.),
- 6500 руб. за учебу ребенка (13 % от 50000 руб.).
Еще одним ограничением для возврата НДФЛ за обучение будет сумма удержанного подоходного налога в тот год, в котором оплачивалось обучение, т.к. не получится вернуть налога больше, чем было удержано из Вашей заработной платы.
Кто может оформить возврат
Право на социальный вычет имеет любой налоговый резидент страны, если он соответствует следующим требованиям:
- Имеет доход, который облагается налогом.
- Имел затраты на обучение в течение прошлых 3 лет.
- Подал в ФНС декларацию и все обязательные документы в установленном порядке.
- Все затраты подтвердил документально.
Оформить социальный вычет можно при затрате средств на обучение для себя и для близких родственников, к которым относятся:
- сестры/братья,
- супруги,
- несовершеннолетние дети,
- родители.
Но надо знать установленные максимальные лимиты, в пределах которых может быть оформлен налоговый вычет:
- Вычет не может превышать сумму уплаченных налогов за указанный период.
- За собственное обучение, а также своих сестер/братьев, супруги, родителей можно вернуть только 13% со 120 тысяч рублей. Эта сумма составит 15600 рублей в год.
- За обучение детей можно вернуть только 13 % с 50 тысяч рублей в год за каждого ребенка, что составит 6500 рублей.
При этом последние 2 пункта могут суммироваться, таким образом, можно отдельно вернуть средства за свое обучение и за обучение своих детей дополнительно.
Заполнение декларации в программе
Во вкладке Задание условий нужно выбрать «Номер инспекции». Возврат будет осуществлять ваша налоговая по месту прописки. Ее номер можно уточнить на сайте ФНС.
Если вы ранее уже подавали 3 НДФЛ за 2020 год, то нужно будет изменить «Номер корректировки». Она ставится, если декларация подается повторно в случае изменения, исправления или добавления данных. Если эта ваша первичная декларация, корректировка будет стоять 0. Остальные данные в этой вкладке остаются по умолчанию.
Вкладка «Сведения о декларанте» заполняется в соответствии с вашими паспортными данными. Во вкладке «Адрес» у вас может возникнуть вопрос, что такое ОКТМО и где его взять. ОКТМО показывает, к какому городу, деревне или поселку относится ваш дом. Посмотреть свой ОКТМО можно на сайте ФНС. Код ОКТМО в декларации на обучение ставить не обязательно.
При заполнении декларации обязательно указывайте свой действующий телефон. У ФНС могут возникнуть к вам вопросы, без решения которых деньги не будут выплачены.
Вкладка «Доходы, полученные в РФ» – это данные из вашей справки 2 НДФЛ. Нажав на зеленый плюсик, вы заполняете название организации ИНН/КПП и ОКТМО. Обязательно ставим галочку для расчета стандартных вычетов. В дальнейшем программа сама рассчитает ваш вычет на детей.
Во вкладке «Вычеты» нас интересуют Стандартные и Социальные. Вторые даются только детям, являющимся иждивенцами. Иждивенцами в налоговой инспекции считаются несовершеннолетние дети до 18 лет и учащиеся на очном обучении до 24 лет. Если у вас имеются такие, проставьте их количество. Если у вас трое и больше детей или есть дети-инвалиды, для них в программе предусмотрены разные строчки.
В «Социальных вычетах» ставим галочку «Предоставлять социальные налоговые вычеты». По квитанциям прописываем суммы, оплаченные за обучение.
Расчет возврата программа производит автоматически. Результат можно посмотреть, нажав на Просмотр, на втором листе декларации будет сумма возврата.
- В пункте «Номер корректировки» указывается чаще всего «0», поскольку обычно человек подает первичную декларацию. Когда же документ оформляется уже второй раз, то цифра будет «1».
- В «Налоговый период» вписывается «34», что соответствует календарному году, после чего указывается год подачи, то есть в случае Александра — 2020.
- Далее нужно проставить номер инспекции, куда предоставляется декларация.
- В коде плательщика, указывается «760». Это обозначение физического лица.
- Далее данные точно соответствуют паспортным: ФИО, дата и город рождения, сведения о самом документе, удостоверяющем личность, адрес места жительства.
- Ниже вписывается количество страниц декларации, а также ксерокопий документов, приложенных к ней.
- Достоверность сведений подтверждается в левой нижней части, где пишется номер 1, указывается еще раз ФИО, а затем все это подписывается заявителем и проставляется дата подачи.
Как правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ на налоговый вычет за обучение?
Чтобы самостоятельно заполнить декларацию 3-НДФЛ на возврат за обучение, нужно знать требования, содержащиеся в указанном приказе ФНС.
Согласно инструкции, утвержденной в этом приказе, при ручном заполнении декларации на возврат налога за обучение учитывайте:
- использовать ручку с черной, синей или фиолетовой пастой;
- писать печатными заглавными буквами;
- каждый знак помещать в отдельную клетку, в т.ч. знаки пунктуации и различные символы;
- начинать заполнение с первой клетки слева, а если после записи в строке останутся пустые ячейки, проставлять в них прочерки;
- не вписывать копейки, а округлять их до полных рублей — от 50 и более в большую сторону, менее 50 — в меньшую сторону;
- не допускаются исправления и перечеркивания написанного;
- разрешено сокращение длинных слов, а продолжение длинных фраз можно вписать вне строки рядом или под ней.
Такие строгие требования связаны с программой сканирования и оцифрования каждой поданной декларации — если не соблюдать инструкцию, компьютер не сможет считать сведения, а вручную переписывать данные из всех бумажных документов инспекторы физически не в состоянии.
Полный текст инструкции можно скачать здесь.
Когда человек имеет право на получение налогового вычета
Вычет по налогу является частью доходов физического лица, не подлежащей обложению. Вы имеете возможность вернуть выплаченные в пользу государства отчисления, перечисленные с затрат на образование. Для этого необходимо являться официально трудоустроенным согласно законодательным нормам страны работником любой организации, выплачивать автоматически подоходный налог и являться обучающимся, либо платить за обучение родственников. В перечень указанной категории людей входят далеко не все родные люди, а лишь:
- братья;
- сестры;
- дети (родные, усыновленные);
- подопечные;
- находящиеся на попечительстве.
Если была произведена оплата учебы для любого субъекта из указанного выше перечня или же для себя, то вы можете вернуть от стоимости прошедшей или проходящей учебы солидный кусок, с учетом современных расценок внушительный – 13%.
Вы имеете право использовать данную разновидность социального вычета налогового характера в следующих случаях.
Таблица 1. Кому предоставляется вычет?
| Кто может претендовать на вычет? | |
|---|---|
| Вариант 1 | Прежде всего, доступна эта возможность для тех, кто совершил оплату услуг по предоставлению образования в учреждениях, которые являются официальными и по данному направлению профилируются. Среди них:
|
| Вариант 2 | Если вы являетесь официально трудоустроенным работником, и ежемесячно с вашего дохода происходит отчисление в государственную казну налога на доходы физических лиц. |
Условия предоставления возврата
Для начала рассмотрим, какие виды платных услуг в сфере образования позволяют в дальнейшем вернуть часть денег, израсходованных на их получение:
- высшее образование заявителя (заочное, вечернее, дневное) или ребенка, не достигшего 24 лет (только очное);
- дневное образование подопечного до достижения им 18 лет и бывшего подопечного до 24 лет;
- образование по дневной форме обучения сестры заявителя или брата, которым еще не исполнилось 24 года.
К учреждениям, за обучение в которых можно получить налоговый вычет, относятся:
- школы, ПТУ;
- университеты;
- курсы повышения квалификации или дополнительного образования;
- художественные и спортшколы.
Важно! Заведение должно обладать лицензией, разрешающей предоставлять соответствующие услуги образовательного характера.
Следует знать, что не имеет никакого значения, где находится образовательное учреждение. Если человек проживает в одном субъекте федерации, а его ребенок учится в другом, то вычет все равно будет предоставлен.
Кстати, налоговый возврат возможен даже в тех случаях, когда дочь или сын проживают в другой стране и там обучаются в местном вузе.
Однако для подтверждения указанного факта потребуется предоставить лицензию, платежные квитанции или чеки, а также переводы всех документов на русский язык, заверенные в нотариальной конторе.
Что касается размеров возврата, то они имеют определенные пределы. Так, все зависит от того, кто является студентом.
- Если учится сам заявитель, а также его брат или сестра, то максимальная сумма, с которой возможен возврат, составляет 120 000.
- Если обучается ребенок заявителя, то налоговый вычет производится не более чем с 50 тысяч рублей в год.
Как правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ на налоговый вычет за обучение?
Чтобы самостоятельно заполнить декларацию 3-НДФЛ на возврат за обучение, нужно знать требования, содержащиеся в указанном приказе ФНС.
Согласно инструкции, утвержденной в этом приказе, при ручном заполнении декларации на возврат налога за обучение учитывайте:
- использовать ручку с черной, синей или фиолетовой пастой;
- писать печатными заглавными буквами;
- каждый знак помещать в отдельную клетку, в т.ч. знаки пунктуации и различные символы;
- начинать заполнение с первой клетки слева, а если после записи в строке останутся пустые ячейки, проставлять в них прочерки;
- не вписывать копейки, а округлять их до полных рублей — от 50 и более в большую сторону, менее 50 — в меньшую сторону;
- не допускаются исправления и перечеркивания написанного;
- разрешено сокращение длинных слов, а продолжение длинных фраз можно вписать вне строки рядом или под ней.
Такие строгие требования связаны с программой сканирования и оцифрования каждой поданной декларации — если не соблюдать инструкцию, компьютер не сможет считать сведения, а вручную переписывать данные из всех бумажных документов инспекторы физически не в состоянии.
Полный текст инструкции можно скачать здесь.
При использовании программы она сама учтет все правила и заполнит отчет по ним.
Как его получить в 2021 году
Собираем необходимый пакет документов. Имейте в виду, что при представлении копий документов в налоговую, необходимо иметь при себе их оригиналы. Итак, понадобится следующее:
- Декларация 3-НДФЛ.
- Справка 2-НДФЛ. Можно получить на работе в бухгалтерии (если за год работали в нескольких местах – нужно взять справку у каждого работодателя).
- Паспорт гражданина РФ (копия основной страницы и прописка).
- Заявление на возврат НДФЛ с реквизитами банковского счёта, на который будут перечислены деньги.
- Договор с учебным заведением, в котором указана стоимость обучения. Подаётся копия, заверенная самим заявителем (подписывается каждая страница копии: «Копия верна», подпись, расшифровка, дата). Если увеличилась стоимость обучения, то необходимо предоставить доп. соглашение к договору.
- Лицензия учебного заведения на осуществление образовательной деятельности (заверенная копия). Подаётся, если в договоре на обучение не указаны её реквизиты.
- Копии платёжных документов, подтверждающие оплату обучения заявителем (кассовые чеки, платёжные поручения, квитанции и т.п.).
ВЫЧЕТ ЗА ОБУЧЕНИЕ ДЕТЕЙ — дополнительные документы:
- Свидетельство о рождении ребенка (копия).
- Справка из учебного заведения, подтверждающая очную форму обучения (требуется, если в договоре отсутствует указание на форму обучения).
- Копия свидетельства о браке (требуется, если документы оформлены на одного супруга, а вычет на обучение ребенка получает другой)
ВЫЧЕТ ЗА ОБУЧЕНИЕ БРАТА / СЕСТРЫ — дополнительные документы:
- Копия свидетельства о рождении брата / сестры.
- Копия собственного свидетельства о рождении.
- Справка из учебного заведения, подтверждающая очную форму обучения (требуется, если в договоре отсутствует указание на форму обучения)
ВЫЧЕТ ЗА ОБУЧЕНИЕ ЗА РУБЕЖОМ — дополнительные документы:
- Нотариально заверенный перевод всех документов, составленных на иностранном языке.
Для получения вычета необходимо соответствие следующим требованиям:
- Наличие российского гражданства.
- Официальное трудоустройство с уплатой в бюджет НДФЛ.
- Оплаченные образовательные услуги.
Каждый гражданин, соответствующий данным требованиям, имеет право на вычет по обучению, если:
- обучение оплачивалось за счет собственных средств (не использовался материнский капитал, финансовая помощь работодателя);
- расходы на получение образовательных услуг имеют документальное подтверждение (договор, чеки, квитанции);
- у образовательного учреждения имеется лицензия;
- не израсходован годовой лимит на социальные вычеты (120 тысяч рублей);
- учеба оплачена в течение трех лет, предшествующих году обращения за вычетом.
За обучение можно вернуть 13% его стоимости. Однако, существуют некоторые ограничения. Сумма не может превышать:
- годовой размер НДФЛ, уплаченный заявителем или работодателем за него;
- 15 600 рублей за год обучения в совокупности своего, братьев, сестер (максимум со 120 000 рублей);
- 6500 за годовую оплату учебы одного ребенка (максимально с 50 000 рублей).
Два последних ограничения не влияют друг на друга. За один год учебы можно вернуть 15 600 руб. за себя и по 6 500 руб. за каждого ребенка.
При желании как можно больше сократить расходы на обучение, применяя налоговый вычет, следует оплачивать учебу ежегодно, а не вносить разовым платежом за все годы.
Пример № 1. В 2019 году Кораблев Р.С. уплатил в бюджет НДФЛ в сумме 8 700 рублей и 75 000 рублей за свою учебу в институте. За этот период он может вернуть в 2019 году только 8 700 рублей, а не 9 750 (13% от 75 000), поскольку на всю возможную сумму у него не хватит уплаченного налога.
Пример № 2. Коротков И.Э. заплатил в 2019 году за обучение 133 000 рублей:
- свое – 47 000 руб.;
- брата – 86 000 руб.
Поскольку получить вычет в таком случае возможно не более, чем со 120 тысяч рублей, Короткову И.Э. удастся вернуть 15 600 рублей, а не 17 290 (13% от 133 000) рублей.
Сумма возврата НДФЛ за обучение
Сумма возврата средств составляет 13% от потраченной на учебу суммы. Однако действуют ограничения. Максимальный размер компенсации может отличаться в зависимости от того, кто и при каких условиях оплачивает учебу.
- Если речь идет о ребенке, максимальная сумма составляет 50 000 рублей. Следовательно, в год вы можете рассчитывать на вычет не более 6500 рублей на каждого ребенка до 24 лет (50 000 × 13%)
- Если мы говорим о помощи брату или сестре, вычет за обучение сразу возрастает до 120 000 рублей (предельная сумма возврата — 15 600 рублей).
- Если вы оплачиваете собственное обучение, как налогоплательщик НДФЛ, сумма также составляет 120 000 рублей (максимальная сумма возврата в 15 600 рублей).