Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на недвижимость в 2021 году: когда и как платить». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
При покупке жилья на вторичном рынке право собственности возникает сразу. С новостройками дело обстоит иначе — сначала покупатель подписывает ДДУ, затем ждет сдачи дома в эксплуатацию, затем получает ключи… Раньше срок владения новостройкой отсчитывался с момента регистрации права собственности, то есть после получения ключей. Теперь право собственности у дольщиков возникает с момента полной оплаты ДДУ.
Чтобы получить льготу, нужно подать заявление в налоговый орган. Это необязательное требование — налоговая сама проверит, нет ли у гражданина права на льготу.
«Граждане, имеющие право на налоговую льготу, могут не направлять заявление. Тогда льгота предоставляется им на основании имеющихся у налогового органа сведений, в том числе полученных им по запросу. В этом случае льгота предоставляется в отношении одного объекта каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога», — отметил Степан Хантимиров.
Так что, если гражданин хочет выбрать объект налогообложения, на который будут распространяться льготы, уведомление лучше подать. К тому же подача заявления ускорит проверку. Заявление подается не позднее 31 декабря текущего года. К нему нужно приложить документы, которые подтверждают право на получение льготы (например, удостоверение инвалида), и документы на облагаемое налогом имущество.
Льготы по налогу на имущество
Размер льготы по налогу на имущество для пенсионеров в 2021 году зафиксирован и на местном, и на федеральном уровне. На данный вид материальной поддержки рассчитывают не только пенсионеры, но и люди предпенсионного возраста.
Схема расчета привычна — обладатель льготы может выбрать лишь один объект недвижимости, который не будет подлежать налогообложению. К ним относятся:
- Дом, часть дома;
- Квартира, ее часть;
- Комната;
- Гараж или другое место, предназначенное для стоянки машин;
- Постройка на дачном участке площадью до 50 кв. м.;
- И др. помещения (в том числе те, где лицо занимается творческой или любой другой деятельностью, но не использует ее в коммерческих целях).
То есть, если пенсионер является собственником частного дома на земле и квартиры в новостройке, то он полностью освобождается от налоговых выплат. В случае наличия, к примеру, двух домов на земле и квартиры, он может выбрать один из частных домов для поддержки государством. Уведомление о своём выборе необходимо подать до 31 декабря текущего года, за который и начисляется налог.
В том случае, если гражданин по каким-то причинам не подал заявку на предоставление льготы по выбранному им объекту недвижимости, то инспекция самостоятельно предоставит её в отношении самого большого размера налога из имеющихся в собственности объектов.
Любое получение прибыли с помощью объекта недвижимости лишает пенсионера права на материальную поддержку по налоговым выплатам.
Как рассчитывается налог?
Он зависит от кадастровой стоимости недвижимости. По информации Федеральной налоговой службы (ФНС), за налоговый период 2023 года налоговая база в отношении объекта налогообложения определяется как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости (ЕГРН) и подлежащая применению с 1 января 2022 года.
В среднем налог на имущество составляет 0,1% от кадастровой стоимости. Но регионы могут устанавливать собственные ставки налога. В Москве, например, ставка дополнительно дифференцируется в зависимости от кадастровой стоимости жилья – от 0,1% до 0,3%. Естественно, что чем дороже жилье, тем больше налог.
В 2023 году в России проведут государственную кадастровую оценку сооружений, объектов незавершенного строительства, зданий и помещений. С этого момента переоценка будет проводиться во всех регионах раз в четыре года, а в городах федерального значения – раз в два года.
Налоговый вычет, как отдельный вид льготы по ННИ
В связи с изменениями, связанными с порядком расчета налога на имущество исходя из кадастровой стоимости (далее к/с) объекта, законодатель предусмотрел возможность применения налогового вычета по ННИ, выражающегося в уменьшении суммы налога к уплате, посредством уменьшения налоговой базы на установленный НК РФ размер льготы.
При определении суммы платежа (при расчете исходя из по к/с) площадь недвижимого имущества подлежит уменьшению на:
- 10 кв.м. для комнаты;
- 20 кв.м. для квартиры;
- 50 кв.м. для жилого дома
- 1 млн.руб. для недвижимого комплекса
Обзор изменений в порядке уплаты имущественного налога в 2022-2023 годах
С 2015 года в Налоговый кодекс внесены важные изменения, которые затронули налог на имущество. С этого года имущественный налог начали начислять по кадастровой стоимости, а не инвентаризационной, что привело к существенному увеличению налоговой нагрузки на собственников жилья. Первоначально нововведения затронули 28 российских субъектов, но с 2021 года инвентаризационная стоимость имущества не участвует в расчетах налога.
Если при расчете на основании инвентаризационной стоимости налог на имущество был номинальным: обычно не более 200-300 р., то при пересчете по кадастровой оценке он серьезно вырос.
После изменения порядка расчета россияне получили новые налоговые уведомления на внушительные суммы — до 5-46 тыс. в год.
В 2023 году во всей России налог на имущество будет рассчитываться по кадастровой стоимости, но в ряде регионов действует переходный период и используются понижающие коэффициенты:
- 0,4 — для Севастополя (здесь кадастровая стоимость учитывается второй год);
- 0,6 — респ. Алтай и Крым, Алтайского и Приморского краев, Свердловской, Иркутской, Волгоградской, Курганской,Томской областей и Чукотского АО.
Также законодательно установлено, что налог на имущество за год не может вырасти более чем на 10% в сравнении с прошлым годом.
В 2023 году в России пройдет кадастровая переоценка объектов недвижимости. Но ее результаты будут учтены только при расчете налогов на имущество за 2023 год. То есть россияне впервые заплатят налоги с учетом проведенной оценки в 2024 году.
Что необходимо предоставить?
На пути к получению денежной помощи необходимо собрать документы, которые подтверждают факт необходимости в жилье. Уже после этого будут нужны документы для получения субсидии. Порядок признания нуждающимся в жилье согласно ст.51 Жилищного кодекса:
-
Принадлежность к одной из 5 групп, имеющих право на помощь с жильем от государства:
- отсутствие собственного жилья;
- наличие жилья, которое в перерасчете на 1 человека не обеспечивает каждого проживающего минимальной площадью;
- нынешнее место жительства не отвечает санитарным требованиям (дом признан ветхим, аварийным и подлежит сносу);
- проживание в квартире с не кровными родственниками, а также больным хроническим инфекционным заболеванием и др;
- если инвалид живет в общежитии или комнате в коммуналке, кроме периода его работы на сезонных или временных работах.
-
Подача документов, являющихся подтверждением вышеперечисленных факторов, в органы социальной защиты по месту проживания. После получения статуса нуждающегося в жилье, для подачи в местную администрацию и постановки в очередь собирают такие документы:
- заявление на получение денежной помощи для приобретения или расширения жилья от имени инвалида;
- справка нуждающегося в жилье;
- информация из домовой книги о проживающих совместно на территории нынешнего жилья инвалида;
- заключение медицинской экспертизы об инвалидности с указанием ее срока;
- программа реабилитационного восстановления, в которой описаны требования к жилью и образу жизни: наличию пандуса на подъезде, необходимость размещения человека на первом этаже, близкое расположение нового жилья к заведениям здравоохранения и опекунов больного.
Один собственник — несколько объектов
Иногда бывают случаи, при которых гражданин имеет несколько квартир или домов. Как поступить в таком случае?
Понятно, кто освобожден от уплаты налога на недвижимость в России. Но это вовсе не значит, что льготники ни при каких условиях не расплачиваются с государством. Наличие особых прав имеет определенные ограничения.
Все, кто освобожден от уплаты налога на недвижимость, могут реализовывать свое право на бонус только в отношении одного объекта налогообложения в каждой категории. Как это понимать?
Если льготник обладает несколькими квартирами, он может освободиться от уплаты налога только на одну из них. Какую именно? Этот выбор государство оставляет за собственником имущества.
Кто освобождается от уплаты налога на имущество?
Кто освобождается от уплаты налога на имущество? Этот вопрос задают налогоплательщики, желающие снизить налоговое бремя. Основные виды льгот, а также кто освобождается от уплаты налога на имущество согласно налоговому законодательству, рассмотрим в представленном материале.
- Кем предоставляется право на освобождение от налога на имущество?
- Какие фирмы не являются плательщиками налога на имущество организаций согласно федеральному законодательству?
- Имущественный налог: льготное налогообложение в субъектах РФ
- Кто освобождается от налога на имущество согласно региональному законодательству?
- Существует ли освобождение от налога на имущество для ИП и ООО на спецрежимах?
- Какими категориями физических лиц налог на имущество не уплачивается?
- Итоги
Кто может не платить налог на имущество физических лиц в России
Всего по налогу на имущество физлиц есть три группы льгот:
- федеральные льготы, которые установлены отдельным категориям граждан,
- федеральные льготы, которые установлены для отдельных видов недвижимости,
- местные льготы, которые могут устанавливать органы местного самоуправления.
Льготники, которые не платят налог на имущество физлиц (первая группа льгот) — это:
- Все российские пенсионеры (по любому основанию, в том числе по инвалидности).
- Герои СССР или РФ, обладатели ордена Славы трех степеней.
- Инвалиды I и II групп, инвалиды с детства.
- Участники различных войн и ветераны боевых действий.
- Пострадавшие во время аварии в Чернобыле, на ПО Маяк или от ядерных испытаний в Семипалатинске (если государство признало их право на социальные гарантии).
- Бывшие и действующие военные с выслугой от 20 лет.
- Член семьи военнослужащего, потерявшие кормильца.
- Участники подразделений особого риска, которые непосредственно участвовали в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий на ядерных объектах.
- Родители и супруги военных и госслужащих, которые погибли при исполнении служебных обязанностей.
Налоговый вычет на имущественные объекты
Налоговые льготы — не единственный приятный бонус от закондательства РФ. Помощь пенсионерам предусмотрена и в виде налоговых вычетов, которые применяются автономно, в результате чего физлицо получает двойную выгоду. Помимо этого пенсионерам рарешено переносить остаток имущественных вычетов по подоходному налогу на прошлые налоговые периоды.
Ситуации, при которых возможно применение имущественного вычета:
- постройка или покупка жилого дома, квартиры, комнаты;
- долевое участие в этих объектах недвижимости;
- приобретение земельного участка под индивидуальное строительство или с уже построенным домом.
Уже рассматривался список людей, которые имеют право не платить за недвижимость. При этом существуют также местные льготники, список которых устанавливается на региональном уровне. Перечень напрямую зависит от области проживания гражданина. При этом в некоторых городах людей могут полностью освободить от платежа, а в других только частично его уменьшить.
Важно! Рекомендуется лично уточнять в налоговых органах конкретный список, так как он будет меняться в зависимости от места проживания человека.
Чаще всего к местным льготникам относятся следующие граждане:
- Семьи, признанные многодетными.
- Нуждающиеся граждане.
Безусловно, данные категории должны обладать официальным статусом, чтобы претендовать на специальные условия. Если человек имеет право на местном уровне меньше платить или вовсе не отдавать деньги за имущество, тогда он должен воспользоваться особым правом.
Стоит отметить, что у некоторых граждан имеется несколько объектов в собственности. При этом освобождение от налогообложения распространяется только на один объект конкретного вида. Допустим, если у человека две квартиры, тогда он может сам решить, за какую не платить. В тех ситуациях, когда имеется частный дом и гараж, на оба объекта не будет налогообложения, потому как они разных типов.
Некоторые граждане не знают о том, что они могут самостоятельно выбрать имущество, на которое не станет накладываться налог. Если человек не укажет в заявке, за какую собственность не хочет отдавать средства, тогда будет государственные работники самостоятельно выберут имущество с большей кадастровой стоимостью.
Сама процедура оформления проходит следующим образом:
- Человек заполняет заявление о предоставлении льготных условий.
- Гражданин собирает документы в налоговый орган. Точный перечень для конкретной ситуации требуется уточнить в ФНС, потому как список способен значительно отличаться в зависимости от конкретной ситуации.
- Подаётся письменный запрос на освобождение от платежа, и он отправляется в федеральную налоговую службу.
Данное действие происходит в добровольном порядке, потому как человек может, как воспользоваться своим правом, так и проигнорировать его. Если никаких проблем не возникнет, тогда можно будет без проблем воспользоваться льготными условиями. Главное, своевременно подать заявление, чтобы лишний раз не платить имущественный налог на недвижимые объекты.
Налог на недвижимость в 2021 году: когда и как платить
Статья 407 Налогового кодекса содержит конкретный перечень видов недвижимости (дом, квартира и т.п), на который предоставляются льготы по уплате налога на имущество, а также четко указывает какие налогоплательщики имеют право на налоговую льготу (пенсионеры, инвалиды и др.).
- Героям, участникам войны, военнослужащим и членам их семей;
- Инвалидам;
- Лицам, подвергшимся воздействию радиации;
- Пенсионерам;
- Физлицам, которые используют имущество в качестве творческих мастерских, музеев, библиотек и т.п.
- Всем владельцам хозпостроек, площадью до 50 кв.м
- квартира, ее часть или комната
- дом жилой (его часть)
- обособленное помещение под творческую деятельность, библиотеку и т.п.
- хозпостройка до 50 кв.м.
- гараж, машиноместо
При этом, льгота полагается лишь на один из видов имущества. Так, если у льготника в собственности два дома, гараж и машиноместо, от налога будет освобожден лишь один дом и либо гараж, либо машиноместо (в зависимости от того, на какой объект начислен больший налог).
Также, налоговый кодекс (ст. 391), содержит перечень лиц, которые могут не платить за 6 соток земельного участка. Это те же пенсионеры, инвалиды, участники ВОВ, к ним еще добавляются многодетные. Это освобождение — налоговый вычет.
Налог на имущество физических лиц в 2021 году
Перечень федеральных льгот, освобождающий от уплаты, по этому налогу для организаций весьма обширен. Так, указанный налог могут не платить:
- общественные организации инвалидов и налогоплательщик, составивший уставный капитал из вкладов таких организаций (играет роль численность сотрудников на инвалидности, их должно быть не менее половины в штате); учреждения, собственниками имущества которых являются организации инвалидов;
- фармацевтические фирмы-производители;
- протезные, ортопедические предприятия;
- судостроительные компании в особых экономических зонах;
- учреждения исправительной системы страны и др.
При необходимости ознакомиться с полным, детальным перечнем случаев, когда закон позволяет не платить налог, нюансами применения льготы можно в ст. 381 НК РФ.
Аналогично налогу на имущество юрлиц, можно запросить сведения и о дополнениях по льготам в отношении налога на имущество организаций.
Дополнительные льготы могут устанавливаться властями регионов. Пример: Закон г. Москвы «О налоге на имущество организаций» устанавливает 100% льготу по налогу для организаций городского пассажирского транспорта общего пользования, кроме такси, «маршруток» и метро, организаций, имеющих многоэтажные гаражи-стоянки.