Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Ответы на основные вопросы о несгораемых отпусках». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
При проведении процедуры увольнения обстоятельства могут сложиться так, что у вас за несколько лет накопилось значительное количество дней неиспользованного отпуска. Но вы не намерены затягивать расставание с прежним работодателем, так как вас ждёт новый. В этом случае вы вправе потребовать компенсацию за неиспользованные дни отдыха.
Денежная компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении
Компенсационное возмещение за неиспользованный отпуск — обязательная мера для всех работодателей без исключения, предусмотренная законодательством.
Сумма компенсации рассчитывается из суммы всех неиспользованных дней отдыха в течении года. Если же увольнение происходит в середине года, то сумма рассчитывается от всех прошлогодних отпусков и 14 дней от текущего года.
Учетом и подсчетом всех неиспользованных дней отдыха занимается бухгалтерия организации и работники кадровой службы.
Возможны такие ситуации, когда работник выходил на неполные рабочие дни во время отпуска и в итоге при увольнении у него накопилось 30,3 дней. На этот счет расчет суммы компенсации производится в порядке не дробных чисел, а округляется в пользу работника, в данном случае 31 день. Это правило прописано в Министерстве здравоохранения Российской Федерации.
Момент о неиспользованном отпуске при увольнении должен быть прописан в заявлении, то есть работник указывает намерен ли он использовать отпуск или нет. Момент о возмещении указывать не нужно. В случае, когда работник отказался от отпуска, работодатель должен начислить деньги за неиспользованный отдых сам в соответствии с трудовым кодексом.
Налог на компенсацию отпуска
Налоговый кодекс РФ не предусматривает налогообложение на компенсационные выплаты. Однако на возмещение неиспользованного отпуска подоходный налог возлагается (только этот случай является исключением), так как такая выплата считается отдельным видом дохода.
Возложение уплаты НДФЛ на работодателя происходит перед самой выплатой возмещения за неиспользованный отпуск.
Сумма налога удерживается на момент перевода суммы возмещения со счета организации на счет работника. Сам работник не производит никаких уплат по переведенным ему средствам.
Важно учесть! На выданную компенсацию при увольнении не действуют никакие отчисления типа медицинских, пенсионных, страховых и т.д. Если же работник на момент такой выплаты не увольняется и продолжает свою трудовую деятельность, то вышеперечисленные взносы уже имеют место быть. Они удерживаются на момент самой выплаты: не вычитывается только страхование от несчастных случаев.
Подведя итог, можно сказать, что сам работник никаких налоговых взносов не платит — это прямая обязанность работодателя.
Каким работникам полагается компенсация за неиспользуемый отпуск без увольнения?
Прежде чем рассказывать об оформлении компенсации за неотгулянный отпуск, обозначим все категории работников, которые могут на него претендовать без увольнения:
- инвалиды — стандартный отдых увеличен на 2 дня;
- пенсионеры, проживающие в домах престарелых — на 2 дня;
- государственные и муниципальные служащие — на 2 дня;
- несовершеннолетние работники — на 3 дня;
- спасатели — от 2 до 12 дней
- медработники — на 8 дней;
- педагоги — общая продолжительность отпуска 42 или 56 дней (суммарно);
- сотрудники, работающие с химическим оружием — до 49 или 56 дней (суммарно).
Согласно статьям 117–119 ТК РФ, дополнительный оплачиваемый отпуск имеют сотрудники, работающие:
- во вредных или опасных условиях (от 7 дней);
- в условиях «особого характера» (от 7 дней);
- в условиях ненормированного рабочего дня (от 3 дней);
- на Крайнем Севере или в приравненных к нему местностях (согласно коэффициенту местности, 16 или 24 дней).
Также на него имеют право военнослужащие ветераны боевых действий (от 15 дней). Трем категориям работников, имеющих право на дополнительные дни отдыха, согласно Трудовому кодексу, нужно отгулять весь отпуск полностью, компенсацию за него они не получат:
- беременным женщинам;
- трудящимся в возрасте до 18 лет;
- работникам, имеющим вредные или опасные условиями труда.
Как видите, есть много категорий работников, которые имеют всего 2–3 дополнительных дня отпуска. Эти дни обычно используют для отдыха, редко кто подает заявление на их компенсацию.
Те же категории работников, которые имеют дополнительную неделю (и более) отдыха, в некоторых случаях вместо этой части отпуска получают денежную выплату.
Оформление компенсации неиспользованного отпуска
Прежде чем оформлять компенсацию за неиспользованный отпуск, следует учесть все нюансы, о которых говорилось выше. Важно понимать, что при увольнении насчитывается компенсация за все дни неотгулянного отпуска. Если работник имеет право на компенсацию без увольнения, то, согласно закону, 28 дней отдыха он все равно обязан использовать, а за остальную часть может получить выплату отпускных.
Расчет суммы выплаты компенсации отпускных как при увольнении, так и без него одинаков. Необходимо среднюю зарплату работника за год поделить на 12 (количество месяцев) и на 29,3 (среднее количество дней в месяце), а затем умножить на количество неотгулянных дней. Рассмотрим это на примере:
Суммарная зарплата работника за год составила 600 000 рублей. Рассчитаем дневной заработок сотрудника: 600 000 : 12 : 29,3 = 1704 рублей. Не использовано от отпуска 2 недели. Отпускные составляют: 1625 х 14 = 23 884 рублей.
Следует помнить, что расчет продолжительности отпуска производится по календарным дням, а не по рабочим. Оплата отпускных и компенсации за них включается в базу расчета зарплаты. Если работник увольняется, то отпускные за неотгулянный отпуск суммируются к последней зарплате.
Если же сотрудник хочет получить деньги за дополнительный отпуск, то ему нужно написать соответствующее заявление на имя директора. В заявлении указывается ФИО сотрудника, подразделение (при необходимости) и количество неотгулянных дней.
Работодатель вправе отказаться выплачивать компенсацию, но в этом случае он должен предоставить работнику законные дни дополнительного отпуска.
При согласии работодателя выплата компенсации отпускных, как правило, производится с ближайшей зарплатой (авансом) или ранее (по договоренности).
Можно ли получить компенсацию за отпуск и продолжать работать
Работник может получить компенсацию только за неиспользованный дополнительный отпуск. Для этого он должен написать заявление на имя работодателя или лица, которое уполномочено работодателем подписывать такие заявления.
Заявление пишется в свободной форме. Если на предприятии разработан бланк для заявлений, то необходимо использовать его. В заявлении должна быть следующая информация:
- В правом верхнем углу необходимо указать информацию о работодателе и о заявителе:
- должность представителя работодателя, который имеет право подписывать такие заявления, и его ФИО. Например: «Генеральному директору ООО «Петарда» Сильянову К.П.»;
- должность и ФИО заявителя. Например: «От программиста Уварова М.Э.»;
Компенсация за неиспользованные отпускные дни
Замена отдыха деньгами может производиться лишь:
- при прекращении трудовых отношений, когда на дату расторжения договора остались неиспользованные отпускные дни;
- при наличии дополнительного отпуска, который больше стандартного отпуска в 28 дней.
Компенсация неиспользованного отпуска
Статья 122 ТК РФ предусматривает право трудящихся граждан на ежегодный оплачиваемый отпуск, продолжительность которого составляет 28 дней. Этот период времени предусматривается в календарных дня, включая праздники и выходные. Если работник и работодатель между собой согласуют это, то отпуск может быть поделен на части, одна из которых должна быть как минимум 14 дней. Вместо основного периода отпуска не предусматривается выплата денежных средств, компенсация за отпуск может быть назначена только в особых случаях, предусмотренных законодательством.
Для некоторых категорий работников продолжительность отпуска может превышать 28 дней. К ним относятся граждане, занятые на вредных условиях труда. Если дополнительные дни отпуска работником не использованы (например, по причине профессиональной загруженности), то работник вправе рассчитывать на компенсацию в виде денежной выплаты.
Важно! Законодательством РФ не предусмотрена компенсация неиспользованных дней основного отпуска работников, а в случае нарушений работодателю грозит штраф.
Компенсацию за неиспользованный отпуск работник вправе получить только при увольнении. При этом размер компенсации будет зависеть от продолжительности работы сотрудника в компании, либо от времени, прошедшего с момента прошлого отпуска. Начисление компенсации за отпуск в размере выплаты за год возможно уже при сроке работе 11 месяцев. Частичная выплата компенсации рассчитывается исходя из дохода работника и неиспользованного им периода отпуска.
Важно! Следует помнить, что любой доход физлица должен облагаться налогом. Отпускные не являются исключением и с них работодатель обязан удержать и уплатить в бюджет НДФЛ. Компенсация за отдых также является доходом, поэтому с этой суммы также следует оплатить налог.
Обстоятельства, в которых сотруднику обеспечивается компенсация за неиспользованный отпуск без увольнения
Исходя из положений ТК РФ, любому официально трудоустроенному лицу, которое отработало в конкретной фирме более 6 месяцев, обеспечивается как минимум 28 дней отпуска за счет нанимателя за один календарный год. Практика демонстрирует, что в большинстве случаев мало сотрудников, которые используют все положенные 28 дней. Помимо основного отпуска некоторым категориям работников также может полагаться дополнительный отдых. Именно дни дополнительного отдыха, не использованные в должной мере, подлежат компенсации нанимателем.
В частности, на основании положений ст. 126 ТК РФ, законодательство обеспечивает гражданам возможность получить от нанимателя денежную компенсацию неиспользованному отпуску. При этом важно подчеркнуть, что статья фиксирует право управленца, а не его обязанность возмещать неотуглянный подчиненными отпуск. Итоговое решение всегда остается за компанией.
Существует ряд обстоятельств, когда управленец на основании законодательных положений не может обеспечить подчиненному возмещение. В частности, ст. 126 ТК РФ постановляет, что сотрудниками, которые обязательно должны уйти именно в отпуск, являются:
- женщины, ожидающие появление ребенка;
- трудоустроенные лица, не достигшие совершеннолетия;
- субъекты, осуществляющие свою трудовую деятельность во вредных и/или опасных условиях;
- на основании Письма Минтруда РФ № 13/7/В/234 от 26.03.2014г., граждане, подвергшиеся негативному влиянию радиационного излучения вследствие трагедии на ЧАЭС.
Порядок расчета компенсации за неиспользованный отпуск без увольнения
Статьи ТК РФ не фиксируют определенного объема компенсации для работника за неиспользованный им отпуск. Однако нанимателям предоставляется методика исчисления данных сумм.
Так, объем возмещения неиспользованного отпуска без увольнения работника исчисляется на основании среднедневного дохода конкретного субъекта. Трудовым законодательством предоставляется следующая формула расчета:
Кно = Кзд * СРДзп.
Расшифровка значений формулы заключается в следующем:
- Кно – объем финансового возмещения за неиспользованные дни отпуска;
- Кзд – число дней отдыха, которые замещаются денежным возмещением;
- СРДзп – среднедневная зарплата работника.
Практика демонстрирует, что наибольшие трудности зачастую вызывает исчисление среднедневного дохода лица. Указанный показатель находится следующим образом: СРДзп = Дначис / Кд, где:
- Дначис – доход лица (основная зарплата, а также прочие надбавки и премии), который наниматель предоставил подчиненному за определенный период;
- Кд – количество календарных дней, которые учитываются при расчете среднедневной зарплаты субъекта.
При этом расчет показателя Кд имеет следующие нюансы:
- если субъект отрабатывает неполный месяц, то показатель будет равен количеству месяцев трудовой деятельности конкретного лица, умноженному на 29,3 (усредненное значение дней в одном месяце);
- если только некоторые месяцы были отработаны субъектом не в полном объеме, они учитываются на основании пропорции. Предполагается отношение числа дней в месяцах, на протяжении которых лицо фактически осуществляло свои должностные обязанности к общему числу дней в рассматриваемом периоде. Затем получившаяся пропорция за каждый такой месяц умножается на 29,3.
Расчет компенсационных выплат
Для определения размера возмещения необходимо знать два параметра. Во-первых, сколько дней отпуска не использовано. Во-вторых, среднедневной заработок сотрудника. Вычисление первого показателя производится на основании количества отработанных месяцев в конкретной компании. Отметим базовые правила, связанные с определением оставшихся дней:
- Компенсацию за полный трудовой год получает человек, который отработал двенадцать месяцев.
- При расчете месяцев, роль играет количество дней в каждом периоде. Например, если служащий присутствовал на месте менее пятнадцати дней, то месяц не учитывается. Зато, если свыше шестнадцати трудодней, то считается, как целый период.
Если человек отработал более пяти, но менее одиннадцати месяцев, и был уволен по независящим от него обстоятельствам, то возмещение будет полным. Когда сотрудник уже использовал все положенные дни, компенсация не предоставляется.
Что касается исчисления среднедневного дохода, то он может считаться путем деления годовой заработной платы на трудодни, фактически проведенные на службе, в соответствии с 139 статей ТК РФ. Отметим основные периоды, которые не учитываются при данном подсчете:
- ежегодный оплачиваемый отпуск;
- временная нетрудоспособность по причине болезни или беременности;
- простой по независящим от работника обстоятельствам;
- забастовка, заморозившая рабочий процесс, но служащий в ней не участвовал;
- выходные по уходу за инвалидами.
Компенсация за неиспользованный отпуск: порядок оформления документы и сроки выплат
Первым шагом при оформлении компенсации за неотгулянный отпуск должно быть даже не написание заявления.
Хотя, как правило, работники (если они внимательно читали свой трудовой договор) знают, сколько дней дополнительного отпуска им положено и помнят, когда они ходили в тот или иной отпуск. Но, несмотря на это, рекомендуем работнику: прежде чем писать заявление, зайдите в отдел кадров или напишите запрос по электронной почте. Уточните, есть ли у вас право получить денежную выплату, чтобы отказ от компенсации не был сюрпризом. Может так случиться, что этот отпуск уже отгулян или выплачен. Ведь кадры считают годовой период работы не как календарный год, а с момента трудоустройства человека. И в этом варианте отказ может быть дан на этапе согласования компенсации с непосредственным руководителем.
Здесь важно отметить, что в отличие от основного оплачиваемого отпуска, который копится в течение года, и работодатель в этом варианте имеет право отпустить человека в отпуск тогда, когда человек уже «заработал» определённое число дней, а также если отпуск стоит в графике отпусков, то в варианте дополнительных отпусков это правило не действует. Нужно знать и кадровикам, и сотрудникам: любой вид дополнительного или удалённого отпуска может быть взят человеком в любое время, в том числе авансом.
Следовательно, и попросить выплату за этот период можно в любое время. А вот согласовать или отказать заявителю — прерогатива работодателя.
Итак, если работник знает, что дополнительные отпускные дни у него есть, он в обязательном порядке должен написать заявление. Почему это нужно сделать, становится понятно, если учитывать, что на первой же проверке инспектор по труду в первую очередь будет поднимать весь пакет документов, на основании которого человеку была выплачена компенсация.
Что ждёт работодателя при нарушении требований ТК РФ
Если работодатель нарушает законодательство в части компенсации за отпуск или ведёт некорректный расчёт, к нему применяется полный спектр санкций, которые действуют по всем отпускным вопросам. В итоге, согласно части 1 ст. 5.27 КоАП РФ, при нарушениях по оформлению и выплатам при замене отпуска на деньги, обнаруженных единожды, на предприятие может быть наложен штраф:
- 1 000—5 000 ₽ на руководителя компании или индивидуального предпринимателя;
- 30 000—50 000 ₽ на организацию.
Если нарушения происходят систематически, штрафы вырастают в разы, а руководитель организации-нарушителя может быть отстранён от должности (ч. 4 ст. 5.27 КоАП):
- от 10 000 до 20 000 ₽ может составить штраф для директора и ИП, предусмотрено также снятие с должности руководителя на срок 1—3 года;
- штраф компании может составить от 50 000 до 70 000 ₽.
Зачастую работодатель считает, что обнаружить такие ошибки практически нереально, но факты говорят об обратном.
Всплывают нарушения, как правило, в двух вариантах:
- сотрудник обращается в Инспекцию по труду или в судебную инстанцию (причём, тема может быть и другой, а при проверке контролёра по трудовым отношениям могут вскрыться и эти несоответствия);
- не стоит забывать, что согласно ч. 1 ст. 353 и ч. 2 ст. 360 ТК РФ, существуют плановые и внеплановые проверки работодателей, которые и работают на выявление таких правонарушений.
Похожие записи: