Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Применение патентной системы налогообложения в Краснодарском крае». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В 2023 году в реквизитах авансового платежа за патент на работу необходимо указывать Код бюджетной классификации (КБК) 182 1 01 02040 01 1000 110.
Согласно приказу Минфина России от 08.06.2021 № 75н «Об утверждении кодов (перечней кодов) бюджетной классификации Российской Федерации на 2023 год (на 2023 год и на плановый период 2023 и 2024 годов)», для приема платежей в счет уплаты налога на доходы физических лиц в виде фиксированных авансовых платежей с доходов, полученных физическими лицами, являющимися иностранными гражданами, осуществляющими трудовую деятельность по найму на основании патента в соответствии со статьей 227.1 Налогового кодекса Российской Федерации, фиксированный авансовый платеж (налог) за патент на работу иностранного гражданина необходимо оплачивать с указанием следующего номера КБК — 182 1 01 02040 01 1000 110.
Какие данные надо собрать перед расчётом
Перед тем, как рассчитать патент, соберите следующие данные:
- год, в котором будет действовать патент;
- день начала и окончания действия патента, с учётом того, что этот период составляет от 1 до 12 месяцев, в том числе неполных, в течение календарного года;
- УФНС, то есть субъект РФ;
- муниципальное образование, на территории которого ИП будет вести бизнес;
- вид деятельности, установленный региональным законом о ПСН.
Дополнительно может понадобиться физический показатель для некоторых направлений бизнеса:
- количество работников в патентной деятельности с учётом ограничения в 15 человек;
- грузоподъемность или количество транспортных средств;
- площадь или количество объектов недвижимости и др.
Особенности патентной налоговой системы
Налоговым кодексом РФ и другими нормативными актами утверждены следующие условия работы на основании патента:
- за исключением нескольких категорий, покупка патента освобождает предпринимателя от оплаты НДС, НДФЛ, СНИЛС;
- возможно совмещение патентную систему с другими формами налогообложения;
- налоговой базой является не полученный реальный доход за прошедший период, а потенциальный. Это выгодно, если размер налога на основании ПСН ниже, чем работа на общей системе налогообложения и оплата всех существующих услуг (заплата бухгалтера, ведение документооборота, сдача отчётов);
- оформить патент могут предприниматели в Краснодаре, когда годовая доходность не более 60 млн рублей. Когда сумма дохода превышает указанный показатель, предприниматель утрачивает право покупки патента;
- покупать патент необходимо для каждого вида деятельности, что не всегда целесообразно;
- учёт прибыли осуществляется налогоплательщиком в книге учёта доходов от продажи.
Работа с Классификатором
Патентная система – очень удобный способ налогообложения, поскольку не предполагает сложных бухгалтерских расчетов и ИП при этом освобождается:
Величина налога и сроки его уплаты устанавливаются одновременно с выдачей патента, то есть налог не является связанным с доходом предпринимателя, а значит, по сути, налог по патенту – это авансовый налог.
Таким образом, при выборе между ПСН и другими видами налогообложения, индивидуальному предпринимателю следует взвесить как плюсы, так и минусы ПСН. О плюсах мы сказали выше. Что касается минусов, то к ним можно отнести:
Если плюсы смогли перевесить минусы, то следующим шагом будет изучение Классификатора на предмет обнаружения в нем вида деятельности, которой занимается или планирует заниматься ИП.
Несмотря на свое пугающее название, Классификатор видов предпринимательской деятельности, для которых допустимо применение ПСН, на самом деле, очень логичный и простой в применении документ.
В нем просто перечислены:
Для того, чтобы перейти на ПСН индивидуальный предприниматель должен указать в заявлении шестизначный цифровой код ХХ YY ZZ, в котором:
Распределены группы знаков в соответствии с подпунктами п.2 ст.346.43 НК РФ. Так:
Информация УФНС РФ по Краснодарскому краю от 13.12.2012 г № Б/Н
-
Федеральный закон от 08.06.2015 N 140-ФЗ (ред. от 09.03.2022)
«О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»
-
Федеральный закон от 29.11.2021 N 384-ФЗ (ред. от 09.03.2022)
«О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации и установлении особенностей исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в 2022 году»
-
Федеральный закон от 21.11.2011 N 323-ФЗ (ред. от 08.03.2022)
«Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации»
-
Указ Президента РФ от 30.09.2016 N 510 (ред. от 12.03.2022)
«О Федеральной службе войск национальной гвардии Российской Федерации» (вместе с «Положением о Федеральной службе войск национальной гвардии Российской Федерации»)
-
Указ Президента РФ от 10.09.2005 N 1062 (ред. от 11.03.2022)
«Вопросы военно-технического сотрудничества Российской Федерации с иностранными государствами» (вместе с «Положением о Комиссии по вопросам военно-технического сотрудничества Российской Федерации с иностранными государствами», «Положением о порядке осуществления военно-технического сотрудничества Российской Федерации с иностранными государствами», «Положением о порядке предоставления российским организациям права на осуществление внешнеторговой деятельности в отношении продукции военного
-
Указ Президента РФ от 09.03.2022 N 101
«О праздновании 250-летия Московской государственной академии хореографии»
-
Постановление Правительства РФ от 12.03.2022 N 349
«О распределении по субъектам Российской Федерации граждан Российской Федерации, Украины, Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики и лиц без гражданства, постоянно проживающих на территориях Украины, Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, вынужденно покинувших территории Украины, Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики и прибывших на территорию Российской Федерации в экстренном массовом порядке»
-
Постановление Правительства РФ от 12.03.2022 N 348
«О порядке осуществления координации деятельности в сфере общего образования, среднего профессионального образования и соответствующего дополнительного профессионального образования, профессионального обучения, дополнительного образования детей и взрослых, воспитания, опеки и попечительства в отношении несовершеннолетних граждан, социальной поддержки и социальной защиты обучающихся в отношении лиц, прибывающих с территорий Донецкой Народной Республики и Луганской Народной Республики»
-
Постановление Правительства РФ от 11.03.2022 N 342
«О внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации»
Согласно законодательству РФ в новом году для бизнесменов, выбравших данный режим налогообложения грядут следующие важные перемены:
- Первой, и, пожалуй, самой важной новостью, стало продление периода действия налоговых каникул для бизнесменов. Те, кто регистрируются в первый раз и осуществляют такой вид деятельности как: производственная, социальная, научная и сфера оказания бытовых услуг гражданам — могут рассчитывать на нулевую ставку по налогам. Эта отсрочка продлится как минимум до 2023 года.
- Предприниматели, не попавшие в список тех, кому полагается нулевая ставка, могут воспользоваться налоговым вычетом. Это поможет значительно уменьшить сумму обязательных платежей в государственный бюджет. Бизнесмены смогут учесть в уплату налоговых взносов страховые налоги за себя и сотрудников. ИП без работников сможет получить вычеты до 100 % от патента, а вот бизнесы с наемными сотрудниками только до 50 %.
- Повысился размер потенциально возможной прибыли на ПСН в 2022 году в некоторых субъектах страны, таких как Москва и Московская область. Возможно в скором времени, такое решение примут и остальные регионы.
- Также в новом году увеличился размер страховых взносов с предпринимателей.
- Появилась возможность подачи заявления о переходе на патент в МФЦ (согласно распоряжению Налоговой №328 от 15 октября 2021 года). Решение о выдаче патента по поданному заявлению можно получить при личном посещении того же МФЦ, Налоговой или по почте.
Курортный сбор с 1 мая 2023 года
Курортный сбор – эта плата, которые должны вносить туристы, приезжающие на отдых. В соответствии с действующим законодательством, собранные с туристов деньги должны быть направлены на развитие туристической инфраструктуры и на ее поддержание в этих регионах. Денежные средства могут быть направлены на охрану природы, модернизацию курортов и т.д. В 2023 году курортный сбор применяется в Алтайском, Краснодарском и Ставропольском краях, а также в Республике Крым. Пока курортный сбор носит временный характер, планируется, что он будет взыматься только в течение 4 лет.
Возможность взимания курортного сбора устанавливается на уровне федерального законодательства, но в каждом отдельно взятом регионе он вводится отдельным законодательным актом. Другими словами, окончательное решение о взимании сбора принимают власти региона.
Важно! Предельный размер курортного сбора ограничен федеральными органами. В 2023 году он должен быть не более 50 руб. на одного человека в сутки. В 2023 году максимальный размер сбора достигнет уже 100 рублей.
Окончательный размер сбора региональные власти вправе устанавливать самостоятельно в пределах территории своего субъекта РФ.
Курортный сбор в Крыму
Курортный сбор в Крыму установлен законом №435-ЗРК/2017 «О введении курортного сбора» от 30.11.2017. В соответствии с этим нормативным документом, курортный сбор подлежит уплате в следующих городах: Алушта, Евпатория, Саки, Судак, Феодосия, Ялта, а также в Черноморском районе. В остальных городах курортный сбор не уплачивается.
Оплачивается курортный сбор только в период с 1 мая по 30 сентября и на 2023 год его размер равен 10 рублям за одного человека в сутки.
Уплатить сбор в бюджет необходимо до 10 числа месяца, следующего за отчетным. Если удержать сбор с отдыхающего не представляется возможным, то об этом необходимо сообщить в течение 30 дней.
Освобождены от уплаты сбора лица, имеющие место проживания в Крыму, а также граждане, которые были направлены на лечение в Крым по социальному или медстрахованию.
Ежемесячный платеж за патент в 2022 – сколько надо платить за патент в 2022 году?
Многие иностранные граждане уже слышали про изменение стоимости патента на 2022 год, и поэтому их очень интересует вопрос, сильно ли она изменится и сколько нужно платить за патент в 2022 году.
Отвечаем: сумма оплаты патента в 2022 году изменится по сравнению с 2019, поскольку был изменен коэффициент-дефлятор на 2022 год для патента, исходя из которого и рассчитывается ежемесячный налог на патент иностранному гражданину.
Таким образом, приказом Минэкономразвития в декабре был утвержден коэффициент-дефлятор НДФЛ на 2022 год, который составил 1,813. Данный коэффициент-дефлятор действовал до 27 января 2022 года, поскольку с 27.01.2022 года в силу вступил новый приказ Минэкономразвития РФ, который утверждает новый коэффициент-дефлятор НДФЛ на 2022 год в размере 1,810.
Другими словами, в январе коэффициент-дефлятор НДФЛ снизился с 1,813 на 1,810 , и новый коэффициент начнет действовать 27.01.2022 года.
Напомним, в прошлом, 2019 году, коэффициент-дефлятор НДФЛ составлял 1,729.
Соответственно, в 2022 году сумма патента для иностранных граждан изменилась, и теперь ежемесячный платеж за патент в 2022 году будет оплачиваться с учетом этих изменений.
Ниже в таблице представлена ежемесячная фиксированная стоимость патента для иностранных граждан в 2022 по каждому региону Российской Федерации, которую необходимо будет платить после 27 января 2022 года, то есть со дня вступления в силу нового приказа.
Сколько НФДЛ платить за патент на работу иностранному гражданину в 2022 году, отображено в последнем столбике данной таблицы.
Другими словами, в последнем столбике таблицы вы можете посмотреть размер фиксированного авансового платежа за патент на работу для иностранцев в 2022 году по регионам РФ с 27.01.2022 года.
Как удерживается НДФЛ с иностранных работников в 2022 году
Если мигрант получил патент в конце 2015 года, то статус резидента в понимании НК РФ он получил в 2016 году. Тогда же он получил право на налоговый вычет и возможность написать заявление работодателю. Поскольку передача информации по ведомствам проходит долго, к тому времени, как предприятие получит уведомление о праве вернуть часть авансовых платежей, возврат части сумм через нанимателя станет невозможным.
Сделать это можно несколькими способами. Направить свою просьбу работодателю. Бухгалтерия должна запросить в ФНС справку-уведомление о праве возмещать налог и о том, не обратился ли этот же специалист с таким же вопросом к другому своему работодателю. Только после одобрения налоговой работники финансовой службы предприятия могут провести для сотрудника вычет НДФЛ при работе по патенту.
Новая форма оплаты налогов касается не только бизнеса, но и всех государственных и муниципальных учреждений, то есть всех юрлиц без исключения. О важности темы местных депутатов предупреждал в конце 2022 года министр финансов края Данил Ситников на совещании в краевом парламенте.
«С учетом прохождения платежей, того, что механизм новый и на нем начнет работать вся страна, убедительная просьба вместе с администрациями, главами подумать о необходимой подушке безопасности, которая позволит перечислить хотя бы зарплату. Конечно, все это будет под нашим контролем. Но просьба максимально подготовиться», – настоятельно обратился он к коллегам, подчеркнув, что пройдет еще немало совещаний по этому вопросу.
Плюсы и минусы патентной системы налогообложения
Плюсы
-
Один фиксированный платеж вместо всех налогов.
-
Не нужно сдавать декларацию.
-
Налог не увеличится, если заработать больше предполагаемого государством дохода (но не больше 60 миллионов рублей за год).
Минусы
-
Каждый год нужно покупать новый.
-
Выдается только для ИП и только на определенные виды деятельности.
-
Оплаченные страховые взносы нельзя вычитать из налогов.
-
На каждый вид деятельности нужен отдельный патент.
-
Платить налог нужно даже если ничего не зарабатываешь.
Как получить патент на 2022 год?
Предпринимателям, кроме всего прочего, стоит учесть, что подать заявление на ПСН в 2022 году можно лишь выполнив следующие условия:
|
Условия |
Уточнения |
|
Число работников — 15 человек |
Количество наемных рабочих ИП строго не должно превышать 15 человек. Учитываются все рабочие по всем видам деятельности. |
|
Доходы за год не выше 60 млн рублей |
Если сумма доходов ИП превысит 60 млн рублей за год, он не сможет воспользоваться патентной системой. |
|
Деятельность предприятия |
Налоговая служба четко регламентирует список деятельностей, для которых доступно получение патента (ст. 346.43). Однако региональные власти могут вносить свои корректировки в этот список, но зачастую он совпадает с федеральным.Пониженная ставка, равная 15 процентам (10 из которых предназначены для пенсионного страхования, а 5 для медицинского), будет применяться к выплатам для сотрудников, заработная плата которых превышает минимальный размер оплаты труда. |
Регламентация применения кодов
Патентная система налогообложения (ПСН) была введена на территории РФ 1.01.2013 года.
Чуть ранее, 14.12.2012 года, предваряя введение новой системы налогообложения, был издан и утвержден Приказ ФНС РФ за номером ММВ-7-3/957@, о введении в действие Классификатора (КВПДП), включающего в себя полный список видов деятельности российских предпринимателей, по отношению к которым применима патентная система.
Одновременно были внесены изменения и дополнения в Налоговый кодекс РФ, а именно введена в действие ст. 25.5 НК РФ, регламентирующая правила применения ПСН. В соответствии с указанной статьей право на применение ПСН имеет строго ограничено по статусу предпринимателя и по уровню доходности его деятельности. Так, правом применять патентную систему обладают только индивидуальные предприниматели, чей доход от предпринимательской деятельности не превышает 60 000 000 рублей за год и вид деятельности которых входит в перечень, даваемый Классификатором.
Также патентная система налогообложения имеет и некоторые территориальные ограничения, а именно:
Территориальность и экстерриториальность действия патента
Ведение предпринимательской деятельности на территориях различных субъектов Российской Федерации в рамках единого вида деятельности предполагает приобретение патента в каждом из субъектов.
Например, патент на ремонт бытовой техники, полученный, скажем, в Ярославской области, не дает права на ремонт бытовой техники в соседней области, хотя ИП, по сути, будет осуществлять в соседней области ту же работу, на которую приобрел патент.
То есть, если вы предполагаете разъездной характер работы, то помните, что патент вам придется приобрести в каждом из субъектов Федерации, в которых вы собираетесь работать.
Работа в рамках единого патента на территориях нескольких субъектов Федерации возможна только для ИП, чья деятельность так или иначе связана с оказанием услуг по транспортировке и выездной торговле.
Патентная система налогообложения в 2022 году (нюансы)
Каждый предприниматель должен самостоятельно оценить риски, возможности и потенциальный доход при разных режимах налогообложения и сделать выбор в пользу наиболее выгодного. Патентный режим налогообложения особенно подходит для начинающих свое дело предпринимателей, так как освобождает от расчета налогов и сдачи налоговых деклараций.
Узнать, на какой КБК должна быть зачислена стоимость патента, можно в статье «КБК на патент для ИП (нюансы)».
Патент выдается на определенный срок — от одного месяца до года.
При получении и, в дальнейшем при продлении патента, иностранец должен уплачивать НДФЛ в виде фиксированных авансов (ст. 227.1 НК). Размер фиксированных платежей составляет 1 200 рублей и каждый год индексируется на коэффициент-дефлятор, а также умножается на региональный коэффициент. Региональный коэффициент устанавливается властями субъектов РФ.
Если же региональный коэффициент не установлен, то в расчете он не участвует, принимается за единицу (п. 3 ст. 227.1 НК).
Полученное значение фиксированного авансового платежа округляется до полных рублей (п.6 ст.52 НК РФ).
Формула для расчета патента выглядит так:
Стоимость патента = (базовая ставка — 1 200 рублей) х (коэффициент-дефлятор — 1,980) х (региональный коэффициент-дефлятор).