Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Оплата государственной пошлины за прекращение деятельности ИП». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Для снятия с учёта ИП надо обращаться в регистрирующий орган своего региона. Это специализированные налоговые инспекции, которые проводят регистрационные действия для всей области или крупного города. Кроме того, можно подать документы в многофункциональный центр, оказывающий услуги для бизнеса.
Важно, чтобы квитанция на оплату госпошлины на закрытие ИП была оплачена на реквизиты ИФНС или МФЦ, куда вы подаёте документы. Некоторые заявители совершают ошибку, перечисляя пошлину на реквизиты своей инспекции, где они стоят на учёте по прописке. В таком случае в закрытии ИП откажут и документы надо подавать заново.
Образец квитанции на госпошлину за закрытие ИП можно попросить в регистрирующей инспекции или МФЦ, но проще подготовить платёжный документ на сайте ФНС.
Шаг 3. Выполните подготовительные действия
1. Уплата налогов, штрафов и пеней. На данном этапе нужно точно знать, какие суммы налогов, штрафов и пеней вам необходимо уплатить. Напрямую суммы налогов, подлежащих уплате, зависят от системы налогообложения, на которой находится ИП. Получить точную информацию об имеющейся задолженности и переплате по налогам, сборам и штрафам можно проведя сверку расчетов с налоговым органом.
2. Увольнение сотрудников (если они есть). В этом случае по закону необходимо следовать следующему порядку:
-
не менее чем за два месяца до закрытия уведомить своих сотрудников в письменной форме о предстоящем увольнении;
-
за две недели до закрытия письменно уведомить Службу занятости населения;
-
осуществить полный расчет с работникам;
-
уплатить за сотрудников все необходимые налоги и платежи;
-
сдать всю требуемую отчетность за работников;
-
после увольнения всех кадров сняться с учета в ФСС.
3. Уплата страховых взносов «за себя». Точную сумму страховых взносов можно посчитать, зная дату закрытия ИП. Поэтому удобнее их оплачивать самостоятельно уже после прекращения предпринимательской деятельности (но не позднее 15 календарных дней с даты внесения записи в ЕГРИП).
Тем не менее, на практике иногда налоговые органы требуют их заплатить до того, как вы официально закроете бизнес. В данном случае у ИП есть четыре варианта действий:
-
попытаться объяснить, что данные требования неправомерны и (или) потребовать представить письменное требование на уплату взносов и обоснование отказа в закрытии ИП по данному основанию;
-
направить документы на закрытие ИП по почте (в таком случае вероятность отказа по этой причине минимальна);
-
заплатить все же страховые взносы перед закрытием ИП;
-
обратиться с жалобой на неправомерные действия (бездействие) должностных лиц налогового органа в вышестоящую инстанцию (УФНС).
❗️ Внимание
С 2011 года ИФНС должна самостоятельно запрашивать справку из ПФР. Однако если справка по задолженности все-таки нужна, то необходимо поехать с документами в ПФР и написать заявление на закрытие ИП, затем если при расчете на предполагаемую дату закрытия получится задолженность, вам должны выдать квитанции, после оплаты которых, вы получите справку.
4. Сдача деклараций. Точный срок сдачи налоговой декларации при закрытии ИП в Налоговом кодексе не прописан, в связи с чем разные ИФНС могут трактовать его по-своему: перед закрытием, в течение 5 дней после закрытия или вообще в обычные сроки. Поэтому данный вопрос индивидуальному предпринимателю необходимо уточнять в ИФНС по месту учета.
5. Снятие с учета в ФСС. Обязательно регистрироваться в ФСС необходимо только индивидуальным предпринимателям, которые имеют работников. Однако, некоторые ИП самостоятельно встают на учет в ФСС (например, кто часто болеет, собирается в декрет и т.п.). С 11.06.2016 не нужно уведомлять ФСС о закрытии ИП. ИП снимут с учета в ФСС на основании данных, направленных налоговой. При этом, если у ИП есть долги перед ФСС это никак не повлияет на процедуру снятия.
6. Закрытие расчетного счета ИП. После получения последних безналичных платежей и уплаты всех необходимых налогов и страховых взносов следует закрыть банковский счет. Остаток можно снять или перечислить в любой банк на другой счет, который вы укажете при заполнении заявления.
❗️ Внимание
Со 2-го мая 2014 года отменена обязанность уведомления о закрытии (открытии) расчетного счета в банке. До 2-го мая ИП необходимо было самостоятельно уведомить в течение 7 дней: налоговую службу, ПФР, ФСС (для ИП состоящих в нем на учете).
7. Снятие с учета ККТ. В соответствии с Федеральным законом от 22.03.2003 № 54-ФЗ, компании и ИП обязаны применять ККТ при расчетах за товары, работы или услуги. ИП на ОСНО и УСН должны были перейти на новые кассовые аппараты с 2017 года, но в сфере услуг предоставлялась отсрочка. ИП на ЕНВД и патенте применяют кассовую технику с 1.07.2019.
Однако есть исключение — это предприниматели, не нанимающие работников и не занятые в розничной торговле. Они могут работать без ККТ до середины 2021 года вне зависимости от налоговой системы.
В том случае, если вы работаете на онлайн-кассе, для снятия с учета вам потребуется:
-
Оформить заявление о снятии с регистрации онлайн-кассы и в течение одного рабочего дня со дня наступления обстоятельств, в связи с которыми потребовалось снятие, направить его в ФНС (в любую налоговую в бумажном виде, через личный кабинет ККТ, либо через ОФД). Дополнительно нужно предоставить отчет о закрытии фискального накопителя.
-
Получить карточку о снятии с учета ККТ. Срок формирования ФНС карточки – 5 рабочих дней с даты подачи заявления. Еще через 5 рабочих дней вам направят актуальную карточку через кабинет ККТ или ОФД (при желании, в налоговой можно запросить бумажный экземпляр).
При выдаче разрешений на осуществление негативного воздействия на окружающую среду
Госпошлина за предоставление разрешения на добычу объектов животного мира
| КБК | Наименование платежа |
|---|---|
| 048 1 08 07240 01 1000 110 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в т.ч. по отмененному) |
Госпошлина за ликвидацию ИП небольшая — всего 160 рублей. Её необходимо уплатить до момента подачи документов на снятие с учета.
Платеж производится по квитанции типовой формы, в которой указывается информация о плательщике и получателе средств:
- Индивидуальная информация о плательщике: ФИО, ИНН, адрес регистрации предпринимателя
- Данные о получателе (ИФНС): наименование, ИНН, КПП
- ОКТМО
- Счет получателя денежных средств
- Реквизиты банка-получателя: название, БИК и кор.счет
- Наименование платежа и код бюджетной классификации
- Размер взноса
- Дата платежа
Ошибки, которые часто допускают предприниматели
Нередко при закрытии ИП предприниматели допускают ошибки при вводе реквизитов получателя для оплаты. В этом случае платеж поступит не по назначению, поэтому признается недействительным.
Перед ликвидацией ИП важно предварительно обратиться в налоговую службу по месту регистрации, чтобы уточнить правильные реквизиты получателя. Перед выполнением финансовой операции необходимо проверить указанные данные, чтобы исключить возможность ошибки.
Распространенная ошибка при оплате госпошлины за закрытие ИП в 2022 году – наличие невыплаченных взносов в Пенсионный фонд. Чтобы исключить возможность отказа в ликвидации, перед закрытием предприятия следует погасить положенные платежи.
Предусмотрено несколько способов уплаты госпошлины. Предпринимателю, закрывающему бизнес, необходимо позаботиться о своевременности погашения долгов и полной комплектации пакета документов. Правильно организованная процедура не отнимет много времени и не потребует дополнительных финансовых затрат.
Особенности закрытия ИП в 2023 году
Приступая к процессу закрытия ИП, физическое лицо должно знать все сложности и особенности, с которыми оно столкнется в процессе ликвидации деятельности.
- Рассмотрим самые важные моменты:
- Ликвидируя статус индивидуального предпринимателя, бизнесмен (не будучи должником) вправе в любое время повторно зарегистрировать новую индивидуальную деятельность;
- Если бизнесмен не имел наемных сотрудников, то в процессе ликвидации ему не потребуется обращаться в ПФР, так как информация о закрытии из налоговой службы поступает в межведомственные органы;
- Прекращая деятельность ИП, предприниматель обязан за 2 недели предупредить своих наемных работников (если они есть) об увольнении, и в письменном виде уведомить службы трудоустройства. При невыполнении этого требования ему будет начислен штраф;
- Перед подачей заявления в налоговую инспекцию о ликвидации ИП, предприниматель обязан уволить всех сотрудников;
- Закрытие ИП с имеющимися долгами не означает аннулирование всех долгов. Поэтому став обыкновенным гражданином, за долги придется отвечать и при их неуплате — данным вопросом может заняться суд. Иногда бывшие предприниматели оформляют банкротство, чтобы избежать выплат долгов. В такой ситуации они могут потерять имущество в судебном порядке: оно может уйти в счет погашения долгов.
Стал официально ИП в 2009 году. Но деятельность давно не вел. Как возможно закрыть ИП, если по факту висит долг в ПФР?
Закон не предполагает запрета на закрытие ИП с имеющимися долгами. Но после ликвидации ИП — долг все равно закон потребует вернуть. По закрытии ИП он будет переведен на физлицо.
Решил закрыть ИП, но имеется работница, который ушла в декрет 1 год и 2 месяца тому назад. Ей фонд Соцстрахования платит пособие по уходу за ребенком. Должен ли я платить что-то этой сотруднице?
Сотрудницы в декрете увольняются по общим правилам. Исключение состоит лишь в том, что такой сотруднице не обязательно выходить на работу даже если состоялось ИП.
В течение какого срока нужно уплатить страховые взносы после состоявшейся ликвидации ИП?
В течение 15 календарных дней закон требует оплатить страховые взносы.
Какой в текущем 2023 году размер госпошлины при ликвидации ИП?
В нынешнем 2017 году, как и в прежние годы, госпошлина за описываемую выше процедуру равна 160 рублей.
Каким образом возможно при ликвидации ИП передать долг за партию поставленного товара одного ИП другому ИП (обе стороны дали свое согласие).
Основания, а также порядок перехода прав кредитора к иному лицу прописаны в ст. 382 ГК РФ.
Обязательно ли ликвидировать ИП, если есть желание открыть ООО?
Нет, закон позволяет совмещать ИП и ООО. Открыть официальным образом ООО может любое физлицо, включая лиц, которые являются ИП.
Как составить заявление на закрытие ИП?
Нужно использовать банк заявления по форме Р26001.
Как при ликвидации ИП снять с учета ранее работавший кассовый аппарат?
Его следует предоставить сотрудникам местной налоговой службы. Госслужащий его проверит и подготовит в связи с его сдачей — документацию.
Нужно ли после ликвидации ИП какое-то время хранить документы о факте состоявшейся процедуры?
Да, после ликвидации ИП следует в течение 4 лет хранить всю документацию на случай, если компетентные ведомства пожелают организовать проверку.
Через сколько дней после поступления в ФНС запроса о выдаче справки об отсутствии долгов — официальный документ должна выдать компетентная структура?Не позднее, чем через 10 рабочих дней сотрудники ФНС должны выдать упоминаемую выше справку.
Не позднее, чем через 10 рабочих дней сотрудники ФНС должны выдать упоминаемую выше справку.
Как заплатить страховые взносы
После прекращения деятельности в статусе ИП, гражданин обязан заплатить установленные законом страховые взносы.
В соответствии с п. 5 ст. 432 НК РФ необходимые перечисления по страховым взносам нужно произвести не позднее 15 календарных дней с момента снятия ИП с учета в налоговом органе. Оплатить взносы можно через сервис на сайте ФНС.
Общая сумма взносов включает в себя:
- Фиксированную часть, которая рассчитывается с начала года (с даты регистрации ИП) до дня ликвидации ИП включительно.
- 1% от доходов свыше 300 000 руб.
Как снять с учёта кассу
Если в работе предприниматель использовал контрольно-кассовую технику, то в случае прекращения деятельности ее необходимо снять с учета.
Можно сделать это самостоятельно. Для этого необходимо подать в налоговую заявление и сведения из отчёта о закрытии фискального накопителя. Это можно сделать через оператора фискальных данных или личный кабинет на сайте ФНС в разделе «Учёт контрольно-кассовой техники». Данный вариант является предпочтительным, так как операция происходит под полным контролем налогоплательщика-ИП.
Другой вариант — предоставить это право налоговой. При прекращении деятельности ИП налоговая снимет ККТ с учета автоматически (письмо ФНС России от 26.04.2019 № ЕД-4-20/8069).
Размер госпошлины за прекращение деятельности ИП совсем небольшой — 160 рублей. Оплатить ее надо до подачи документов в налоговую.
Квитанция на уплату госпошлины за закрытие ИП заполняется по типовой форме. В ней содержатся:
- Идентифицирующие данные плательщика: ФИО, адрес ИНН индивидуального предпринимателя,
- Сведения о налоговой инспекции: наименование отделения, его КПП и ИНН,
- Код ОКТМО,
- Номер счета получателя,
- Наименование банка-получателя, его БИК и корреспондентский счет,
- Название платежа и код КБК для этой госпошлины,
- Сумма сбора,
- Дата оплаты.
Плюсы и минусы закрытия ИП через портал Госуслуги
Порядок прекращения деятельности ИП через Госуслуги имеет ряд преимуществ, к которым относятся:
- предпринимателю не требуется подавать документы лично в налоговую, для этого достаточно иметь интернет;
- не нужно оплачивать за услуги посредников, единственное, что придется оплатить – это госпошлина в размере 160 рублей;
- простое заполнение формы заявки, на сайте приводятся пошаговые инструкции;
- рассмотрение заявки происходит достаточно быстро, налоговая оперативно принимает решение.
К недостаткам закрытия ИП через госуслуги относят:
- задержки, во время которых происходит подтверждение личности;
- если использован неверный шрифт или при заполнении остались пустые поля, в ликвидации может быть отказано;
- наличие ЭЦП или обязательное подтверждение МФЦ.
Как оплатить госпошлину за закрытие ИП в 2020 году?
В 2019 году у владельцев ИП появилась возможность не оплачивать госпошлину за прекращение деятельности ИП. Это связано с тем, что в ФНС появилась возможность подавать документы о закрытии ИП в электронном виде. При таком способе подачи заявления госпошлина за снятие с учета ИП не оплачивается. Но для того, чтобы подать документы в налоговую инспекцию электронным путем нужно иметь электронную цифровую подпись (ЭЦП). Стоимость ЭЦП в год для физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью варьируется от 1400 рублей в год до 3000 рублей.
Физическое лицо с помощью ЭЦП не только может снять с учета ИП, но и подать документы на его регистрацию в ФНС, получить открытый доступ ко всем функциям портала Госуслуги, принимать участие в торгах на тендерных площадках, подавать заявления в государственные органы, а также использовать ЭЦП для оформления заявки на кредит через интернет.
Второй вариант подачи заявления предполагает личное присутствие владельца ИП или его представителя, с нотариальной доверенностью. В этом случае, придется осуществить уплату госпошлины за закрытие ИП в налоговую. Сумма госпошлины на 2020 год составляет 160 рублей.
Чтобы оплатить размер госпошлины, есть несколько вариантов:
- При личном посещении отделения Сбербанка;
- Через Сбербанк-онлайн;
- В территориальном МФЦ;
- Через сайт Госуслуги.
Чтобы закрыть ИП, требуется получить реквизиты для оплаты государственной пошлины. При оплате через онлайн-сервисы она формируется автоматически при внесении данных об ИП. Если квитанцию на оплату госпошлины за закрытие ИП будут оплачивать через отделение банка, то для начала ее необходимо сформировать на сайте ФНС.
Существует несколько вариантов подачи документов в налоговую инспекцию. Во-первых, это прийти лично и отдать весь пакет сотруднику службы. Во-вторых, направить документы по почте заказным письмом. Еще вы можете обратиться в специализированную фирму, где за определенную плату все действия по закрытию ИП проведут без вашего участия.
В случае личного присутствия все понятно. Приносите заявление и оплаченную квитанцию, а также показываете свой паспорт.
Если направляете документы почтой, то оформляйте заказное письмо с описью вложения. В этом варианте заявление нужно заверить у нотариуса, а квитанция на уплату госпошлины при закрытии ИП направляется в оригинале. Здесь день подачи документов будет считаться ото дня получения письма налоговой службой.
Третий вариант более удобен. Фирм по оказанию соответствующих услуг на сегодняшний день достаточно много. Выбирайте подходящую вам и оплачивайте услуги стороннего специалиста. Остальные вопросы решат за вас.
Банкротство ИП с долгами — основные нюансы
Очень часто может возникать ситуация, при которой индивидуальный предприниматель хочет закрыть свое дело по причине того, что оно не приносит прибыли, которая покрывала бы все расходы. В таком случае он может оказаться в серьезных долгах, выйти из которых уже не сможет.
Про банкротство физических лиц и ИП, где также приведена пошаговая инструкция и последствия, мы писали в отдельной статье.
Если предприниматель должен определенные суммы денег физическим или юридическим лицам, с которыми он заключил договор о предоставлении услуг или о продаже каких-либо товаров и вернуть их не может, то он объявлялся банкротом. О том, что такое банкротство, какие стадии и этапы нужно пройти, мы писали в отдельной статье более подробно.
Кроме того, если предприниматель взял у кого-то (частного инвестора и т.п.) деньги в долг для развития своего дела, а оно в итоге прогорело и вернуть их уже нет возможности, то речь так же будет идти о признании несостоятельности ИП. Более детальней про признание ИП банкротом читайте в статье по ссылке.
На словах данная ситуация достаточно ясна и прозрачна, однако на деле приходится сталкиваться с несовершенством законодательства. Вся суть проблемы состоит в двойственности сущности индивидуального предпринимателя.
С одной стороны, он является физическим лицом, с другой же — хозяйствующим субъектом, который отвечает в различных ситуациях, например, перед судом всем своим имуществом (с учетом ограничений, о которых говорилось в предыдущем разделе).
Кроме всего прочего, о банкротстве ИП ранее речь шла только в одном нормативно-правовом акте, а именно в законе 27-ФЗ, который был принят в 2002 году. В этом документе в статье 214 указано, что индивидуальный предприниматель должен признать себя несостоятельным в той ситуации, когда он не может выполнить требований своих кредиторов. Исходя из этого следует сделать вывод, что для банкротства ИП должны быть веские причины.
Доказывать несостоятельность, а именно невозможность выполнить как финансовые, так и другие оговоренные обязательства, придется путем предоставления денежной отчётности со всеми деталями, чтобы продемонстрировать реальность собственных заявлений.
С 2014 года ситуация стала несколько иной. Согласно ФЗ № 476 с 1.10.2015 у всех физических лиц появилась возможность признать себя банкротом.
Благодаря этому вопрос об индивидуальных предпринимателях с их двойственной сущностью снимается сам собой.
Согласно описанному федеральному закону уИП появилась достаточно очевидная возможность признать себя банкротом, если ликвидированы задолженности перед гос. структурами (перед налоговой, Пенсионным фондом и т.д.), но при этом общая сумма долга перед кредиторами равна 500 тыс. рублей или больше этой суммы.
В таком случае необходимо проанализировать ситуацию и обратиться в Арбитражный суд, предоставив его сотрудникам заявление о признании предпринимателя финансово несостоятельным.
Как заплатить госпошлину за закрытие ИП
Заплатить госпошлину за закрытие ИП можно безналом и наличным расчетом. Главное точно знать реквизиты налоговой службы, ведь у каждого региона они свои. Реквизиты можно уточнить на сайте Федеральной налоговой службы или обратиться в налоговую службу по месту регистрации. Данные вносятся в форму документа, по которому будет происходить оплата.
Госпошлина за прекращение деятельности в качестве индивидуального предпринимателя оплачивается один раз. Ее размер составляет 160 рублей (одна треть от госпошлины за открытие бизнеса в качестве ИП).
Для оплаты понадобиться заполнить документ (квитанцию и извещение) и выбрать способ оплаты: безнал или наличный расчет. Если вы знаете реквизиты собственной налоговой службы, то заполнить форму можно самостоятельно через сайт ФНС.
Если же с реквизитами возникают сложности, то лучше обратиться к сотруднику банка, который поможет сформировать документ.