Упрощенная бухгалтерская отчетность

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Упрощенная бухгалтерская отчетность». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

С 01.01.2023 все организации и ИП будут уплачивать налоги, страховые взносы и штрафные санкции посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа (ЕНП). Совокупная обязанность по уплате налогов и перечисленные денежные средства будут учитываться на едином налоговом счете (ЕНС) (Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ).

Переход на единый налоговый счет

Для большинства налогов, взносов и сборов установлены единые сроки:

• для представления отчетности — не позднее 25-го числа соответствующего месяца;

• для уплаты — не позднее 28-го числа соответствующего месяца.

Об исчисленных суммах необходимо уведомить ФНС, если:

• налоги (авансовые платежи), сборы, взносы и другие обязательные платежи следует уплачивать до представления декларации или расчета;

• представлять декларацию (расчет) в текущем периоде не требуется.

В действующую форму декларации по налогу на прибыль организаций, электронный формат представления и порядок заполнения (утв. приказом ФНС России от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@) внесены изменения (приказ ФНС России от 17.08.2022 № СД-7-3/753@). Обновленная форма декларации вступает в силу с 01.01.2023 и применяется с отчетности за 2022 год. Основные поправки:

• учтена особенность заполнения налогового расчета при исполнении обязанности налогового агента для организаций, зарегистрированных на Курильских островах после 01.01.2022 (т. е. освобожденных от налога на прибыль);

• учтено применение различных ставок налогообложения доходов, связанных с деятельностью международных холдинговых компаний;

• уточнен порядок заполнения декларации объектами культуры, применяющими нулевую ставку по налогу на прибыль;

• введены новые коды доходов, не учитываемые в базе налога на прибыль (616-619).

Отчетность по страховым взносам

По окончании 2022 года страхователи (организации и ИП, осуществляющие выплаты и вознаграждения в пользу физлиц) должны отчитаться перед ИФНС по начисленным и уплаченным страховым взносам.

Расчет по страховым взносам (РСВ) за 2022 год следует представить по форме (в электронном формате), утв. приказом ФНС России от 06.10.2021 № ЕД-7-11/875@ (в ред. приказа от 19.05.2022 № ЕД-7-11/413@). Срок представления РСВ за 2022 год — не позднее 25.01.2023 (пп. «в» п. 13 ст. 2 Федерального закона от 14.07.2022 № 239-ФЗ). С учетом переноса крайнего срока уплаты, приходящегося на выходной день 28.01.2023, страховые взносы за декабрь 2022 года следует уплатить не позднее 30.01.2023 (пп. «а» п. 55 ст. 2 Закона № 263-ФЗ, п. 3 ст. 431, п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Уведомление об исчисленных суммах взносов за декабрь (как и за любой последний месяц отчетного или расчетного периода) представлять в ИФНС не требуется. В программе при этом необходимо сформировать Операцию по ЕНС с видом Начисление, чтобы отразить перенос задолженности по страховым взносам на счет ЕНС, а также движения в регистрах ЕНС.

При перечислении страховых взносов за первый и второй месяц квартала уведомления в ИФНС направлять нужно. Например, не позднее 28.02.2023 следует уплатить страховые взносы за январь 2023 года, уведомив об этом ИФНС не позднее 27.02.2023 (25.02.2023 приходится на выходной день).

В программе для этого необходимо сформировать документ Уведомление об исчисленных суммах налогов. При проведении документа будет отражен перенос задолженности по страховым взносам на счет ЕНС, а также движения в регистрах ЕНС.

В соответствии с постановлением Правительства РФ от 29.04.2022 № 776 (в ред. постановления от 15.06.2022 № 1068) организациям и ИП, пострадавшим от финансовых санкций, продлили сроки уплаты страховых взносов, исчисленных с выплат и иных вознаграждений в пользу работников за апрель — сентябрь 2022 года. Сроки уплаты взносов перенесены на 12 месяцев по сравнению с установленными в соответствии с нормами НК РФ. Перенесенные с 2022 года сроки уплаты страховых взносов продолжают действовать и в 2023 году (так же как и в случае с перенесенными сроками уплаты авансового платежа по УСН). Но перечислять в 2023 году взносы за 2022 год с перенесенными сроками уплаты следует на ЕНС. После представления РСВ за 2022 год ежемесячно представлять уведомления по уплате страховых взносов за 2022 год не нужно. Отражать перенос задолженности по страховым взносам на счет ЕНС, а также движения в регистрах ЕНС в этом случае следует Операцией по ЕНС с видом Начисление.

Обратите внимание! С 2023 года ПФР и ФСС РФ объединяются в единый фонд — Социальный фонд России (СФР), кроме того, существенно меняется порядок расчета страховых взносов. Начиная с отчетности за I квартал 2023 года применяются новые формы и форматы РСВ и персонифицированных сведений о физических лицах (утв. приказом ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@).

По окончании 2022 года страхователи должны отчитаться перед территориальным органом ФСС РФ, представив последний раз расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний по форме 4-ФСС (утв. приказом ФСС РФ от 14.03.2022 № 80).

Технология приема расчета в электронном виде утверждена приказом ФСС РФ от 12.02.2010 № 19 (в ред. приказа ФСС РФ от 10.06.2022 № 226). Представить отчет по форме 4-ФСС следует не позднее (Федеральный закон от 24.07.1998 № 125-ФЗ):

• 25.01.2023 — для страхователей, которые отчитываются в электронном виде;

• 20.01.2023 — для страхователей, которые отчитываются в бумажном виде (допускается, если численность физлиц, в пользу которых производятся выплаты и иные вознаграждения, за предшествующий календарный год не превысила 10 человек).

Как «упрощенцу» подготовиться к изменениям 2023 года?

Основное, что нужно сделать уже в декабре – это провести сверку расчетов с ИФНС, так как при переходе на ЕНП наверняка будут ошибки, которые в новом году исправить будет сложнее. Дело в том, что на конец декабря у каждого юридического лица и ИП есть дебетовое и кредитовое сальдо по каждому налогу. На 1 января они будут объединены, а общая сумма станет входящим остатком на едином налоговом счете налогоплательщика.

Еще один важный момент – нужно составить план экономических показателей. Если есть вероятность, что доходы превысят максимально возможную сумму, позволяющую применять УСН, то лучше перейти на общую систему с начала года. «Предупрежден – значит, вооружен». Зная все изменения, которые ожидают в новом году, можно построить планы и вовремя предпринять меры.

Заполнение упрощенной формы Отчета о финрезультатах

В упрощенной форме отчета всего 7 строк с показателями.

Первая строка, как и в «общем» отчете – выручка. Показывают всё, что было отнесено в выручку за год, без детализации.

По второй строке «Расходы по обычной деятельности» показывают совокупную информацию о себестоимости продаж, коммерческих и управленческих расходах.

Далее отражают информацию о прочих доходах и расходах. При этом отдельно показывают только информацию о признанных в составе прочих расходов (Дт 91) процентах, подлежащих уплате по всем видам долговых обязательств полученных (строка «Проценты к уплате»). Остальные прочие доходы (Кт 91) и расходы (Дт 91) отражают без расшифровки в двух укрупненных строках – «Прочие доходы» и «Прочие расходы».

По строке «Налоги на прибыль (доходы)» отражают сумму текущего налога на прибыль (или налога по УСН для применяющих налоговую упрощенку), которая должна совпадать с суммой налога, отраженной в декларации.

Последняя строка «Чистая прибыль (убыток)» дает информацию о чистой прибыли (убытке) отчетного года (оборот по счету 99 в корреспонденции со счетом 84). Показатель этой строки представляет собой сумму предыдущих строк отчета («расходные» показатели записывают в круглых скобках и берут в расчет со знаком минус).

Ответственность за несвоевременно сданную бухгалтерскую отчетность

Критерии признания организаций субъектами малого предпринимательства

 Показатель 

 Характеристика 

 Основание 

Организационно-правовая 
форма 

Потребительские 
кооперативы и 
коммерческие организации
(за исключением 
государственных и 
муниципальных унитарных 
предприятий), внесенные 
в ЕГРЮЛ 

Федеральный закон от 
24.07.2007 N 209-ФЗ 
"О развитии малого и 
среднего 
предпринимательства в 
Российской Федерации" 
(далее - Закон 
N 209-ФЗ) (п. 1 ст. 4)

Суммарная доля участия, 
принадлежащая одному или 
нескольким юридическим 
лицам, не являющимся 
субъектами малого и 
среднего 
предпринимательства 

Не должна превышать 25% 

Среднесписочная 
численность работников 
за предшествующий 
календарный год для МП 

100 чел. 

Закон N 209-ФЗ 
(п. 1 ст. 4)

Среднесписочная 
численность работников 
за предшествующий 
календарный год для 
микропредприятий 

15 чел. 

Закон N 209-ФЗ 
(п. 1 ст. 4)

Выручка от реализации 
товаров, работ, услуг 
(без НДС) 

400 млн руб. 

Постановление 
Правительства РФ [6]
(абз. 3 п. 1)

Выручка от реализации 
товаров, работ, услуг 
микропредприятий 

60 млн руб. 

Постановление 
Правительства РФ [6]
(абз. 2 п. 1)

Балансовая стоимость 
активов (остаточная 
стоимость основных 
средств и нематериальных 
активов по данным 
бухгалтерского учета) 

Не установлено 

 - 

Формирование чистой прибыли (убытка) по отчету о финансовых результатах

--------------------------------------------------------------------------¬
¦ ----------------------¬ -------------------¬ -----------------¬¦
¦ ¦ Выручка-нетто ¦ ¦Расходы по обычной¦ ¦Прибыль (убыток)¦¦
¦Шаг I ¦ от продажи товаров, ¦ - ¦ деятельности ¦ = ¦ от обычной ¦¦
¦ ¦ продукции, работ ¦ ¦ (строка 2120) ¦ ¦ деятельности ¦¦
¦ ¦(услуг) (строка 2110)¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦ L---------------------- L------------------- L-----------------¦
L--------------------------------------------------------------------------
 +
 ----------------------------¬
 ¦ ------------------¬¦
 ¦Шаг II ¦Проценты к уплат妦
 ¦ ¦ (строка 2330) ¦¦
 ¦ L------------------¦
 L----------------------------
 +
 ----------------------------¬
 ¦ ------------------¬¦
 ¦Шаг III ¦ Прочие доходы ¦¦
 ¦ ¦ (строка 2340) ¦¦
 ¦ L------------------¦
 L----------------------------
 -
 ----------------------------------------------------¬
 ¦ -------------------¬ -------------------¬¦
 ¦Шаг IV ¦ Прочие расходы ¦ = ¦ Прибыль (убыток) ¦¦
 ¦ ¦ (строка 2350) ¦ ¦до налогообложения¦¦
 ¦ L------------------- L-------------------¦
 L----------------------------------------------------
 -
 ----------------------------------------------------¬
 ¦ -------------------¬ -------------------¬¦
 ¦ ¦ Налоги на прибыль¦ ¦ Чистая прибыль ¦¦
 ¦Шаг V ¦ (строка 2410) ¦ = ¦ (убыток) ¦¦
 ¦ ¦ ¦ ¦ (строка 2400) ¦¦
 ¦ L------------------- L-------------------¦
 L----------------------------------------------------

Сравнение укрупненных показателей, приведенных в упрощенной форме бухгалтерского баланса МП, с показателями общепринятой формы по статьям актива приводится в табл. 4.

Расчет коэффициентов ликвидности и платежеспособности за 2011 — 2012 гг.

-------------------T--------------------T-----------------------------------------------T----T----¬
¦ Коэффициент ¦ Формула ¦ Расчет по строкам баланса ¦2011¦2012¦
+------------------+--------------------+-----------------------------------------------+----+----+
¦Коэффициент ¦ П + П ¦ Строка 1510 + Строка 1520 ¦ 3,5¦ 2,8¦
¦текущей ¦ 1 2 ¦ К = ------------------------- ¦ ¦ ¦
¦платежеспособности¦ К = -------, ¦ т.пл Строка 2110 / 12 ¦ ¦ ¦
¦К , n ¦ т.пл ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦где n - ¦где П - ¦ ¦ ¦ ¦
¦рекомендуемое ¦ 1 ¦ ¦ ¦ ¦
¦значение ¦кредиторская ¦ ¦ ¦ ¦
¦показателя [2] ¦задолженность; ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦П - краткосрочные ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ 2 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦заемные средства, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦оценочные и прочие ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦обязательства; ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦N - выручка; ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦T - число месяцев в ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦рассматриваемом ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦периоде ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------+--------------------+-----------------------------------------------+----+----+
¦Коэффициент ¦ А ¦ Строка 1250 ¦ 0,5¦ 0,7¦
¦абсолютной ¦ 1 ¦К = ---------------------------------------¦ ¦ ¦
¦ликвидности К ,¦ К = -------, ¦ аб.л Строка 1510 + Строка 1520 + Строка 1550¦ ¦ ¦
¦ аб.л ¦ аб.л П + П ¦ ¦ ¦ ¦
¦n >= 0,2 - 0,5 ¦ 1 2 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦где А - денежные ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ 1 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦средства, денежные ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦эквиваленты ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------+--------------------+-----------------------------------------------+----+----+
¦Коэффициент ¦ А + А ¦ Строка 1250 + Строка 1230 ¦ 0,6¦ 0,9¦
¦критической ¦ 1 2 ¦ К = ---------------------------------------¦ ¦ ¦
¦ликвидности К , ¦ К = -------, ¦ к.л Строка 1510 + Строка 1520 + Строка 1550¦ ¦ ¦
¦ к.л ¦ к.л П + П ¦ ¦ ¦ ¦
¦n >= 1 ¦ 1 2 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦где А - финансовые ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ 2 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦вложения, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦дебиторская ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦задолженность и ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦другие оборотные ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦активы ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------+--------------------+-----------------------------------------------+----+----+
¦Коэффициент ¦ А + А + А ¦ Строка 1250 + Строка 1230 + Строка 1210¦ 2,2¦ 2,6¦
¦текущей ¦ 1 2 3 ¦ К = ---------------------------------------¦ ¦ ¦
¦ликвидности К , ¦К = ------------,¦ т.л Строка 1510 + Строка 1520 + Строка 1550¦ ¦ ¦
¦ т.л ¦ т.л П + П ¦ ¦ ¦ ¦
¦1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦где А - запасы ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ 3 ¦ ¦ ¦ ¦
L------------------+--------------------+-----------------------------------------------+----+-----

На основе рассчитанных показателей можно сделать вывод о ликвидности средств анализируемого предприятия и его платежеспособности за отчетный, 2012, год (см. табл. 2).

Коэффициент абсолютной ликвидности характеризует степень покрытия текущих обязательств денежными средствами и их эквивалентами на отчетную дату. Нормативным считается значение 0,2 — 0,5 и более.

Коэффициент критической ликвидности характеризует степень покрытия текущих обязательств наиболее ликвидными активами и ожидаемыми поступлениями от покупателей. По бухгалтерской отчетности, составленной по упрощенному варианту, он может рассчитываться следующим образом:

= Денежные средства и денежные эквиваленты + Финансовые и другие оборотные активы / Краткосрочные заемные средства + Кредиторская задолженность + Другие краткосрочные обязательства.

Рекомендуемое значение .

Отчитаться за 2021 год предприятия обязаны не позже 31.03.2020 г. С этого года формы направляются только ИФНС, в Росстат представлять документы больше не требуется. За 2021 г. малые и средние компании могут последний раз сдать формы в бумажном варианте, для всех остальных организаций введена обязанность подавать отчетность в электронном виде уже с отчетности 2019 года.

Для компании применение упрощенной бухгалтерской отчетности за 2019 год необязательно. Форма документов выбирается руководством организации и закрепляется в учетной политике. При желании отчетность может представляться в полном объеме. При заполнении документов нужно учитывать поправки, введенные приказом Минфина № 61н от 19.04.2019.

Отчетность для малых предприятий за 2018 год: есть ли изменения

У кого есть возможность упростить бухучет и, соответственно, отчетность? Ответ на это дает п. 4 ст. 6 закона № 402-ФЗ. Перечень таких субъектов приведен в таблице:

В то же время перечисленные субъекты должны соответствовать условиям, указанным в п. 5 ст. 6 закона № 402-ФЗ, например, не подлежать обязательному аудиту, не быть госорганизацией, политической партией, не заниматься микрофинансированием и т. д.

Бухгалтерская отчетность за 2020 год

> > 05 июня 2020 Все материалы сюжета — над ней нам предстоит трудиться весь первый квартал 2020-го.

Она должна быть готова до конца марта, поскольку срок ее сдачи в официальные органы — 31 марта. Какие формы составлять, как их заполнить, куда сдавать, какие изменения в бухгалтерском законодательстве учесть — об этом и не только вам расскажут материалы нашей горячей подборки по отчетности-2020. Вам помогут документы и бланки: Бухгалтерский баланс — первый и основной финансовый документ из комплекта годовой бухгалтерской отчетности за 2020 год.

По нему можно судить о финансовом положении компании, увидеть, какими активами обладает фирма, каковы ее капитал и обязательства. Это форма по ОКУД 0710001, утвержденная приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66н. С 01.06.2020 года действует новая редакция бланков бухгалтерской отчетности, утвержденная приказом Минфина от 19.04.2020 №61н.

В обновленном формуляре бухгалтерского баланса необходимо указывать:

• ОКВЭД 2 вместо ранее действовавшего ОКВЭД.
• наименование аудитрской фирмы или ИП, а также ИНН и ОГРН (ОГРНИП);
• подлежит ли фирма аудиту;
• показатели в тысячах рублей, т.к. единица измерения «млн.руб.» исключена;

Каким может быть бухгалтерский баланс, см. . По сути, баланс — это таблица, состоящая из граф и строк, разделами которой являются актив (сведения об имуществе) и пассив (сведения об источниках приобретения имущества). В активе имущество представляется в разрезе внеоборотных и оборотных активов.

Собственные акции в балансе: 1320

Заполнение соответствующей строки раздела «Капитал и резервы» в балансе — это процедура, которая может характеризоваться некоторыми особенностями для фирм в статусе АО и ООО.

Так, акционерные общества, формируя отчетность и отражая данные по ней в строке 1320, указывают сведения по собственным акциям, которые выкуплены непосредственно у их держателей. ООО фиксируют сведения по стоимости долей в рамках уставного капитала, которые выкуплены, в свою очередь, у учредителей предприятия.

Для заполнения рассматриваемой строки раздела «Капитал и резервы» необходимо использовать данные по дебетовому сальдо в рамках счета 81. Далее необходимо отразить в отчетности сведения по добавочному и резервному капиталам. Изучим нюансы данной процедуры подробнее.

Сведения по данной строке могут фиксировать как АО, так и ООО (в случае, если предприятие выкупает те или иные доли у учредителей, которые выходят из бизнеса). АО отражают в соответствующем блоке стоимость ценных бумаг, которые выкуплены у их владельцев, ООО — долей в рамках уставного капитала, приобретенных у учредителей.

Упрощенная бухотчетность ведется на основании ФЗ №402 от 6 декабря 2011 года. Новая редакция этого закона была утверждена 4 ноября 2014 года. Рассмотрим основные его положения:

• Статья 5 регулирует объекты бухгалтерского учета.
• Статья 6 – данные о специалистах, ответственных за бухотчетность.
• Статья 7 – информация об особенностях ведения отчетности.
• Статья 8 – особенности подбора учетной политики.
• Статья 9 – сведения о первичной документации, в том числе базовая информация.
• Статья 10 – полный перечень регистров.
• Статья 11 – нюансы инвентаризации активов и обязательств.
• Статья 12 – исполнение финансовых намерений.

ВАЖНО! Бухгалтер обязан изучить все нюансы закона №402. Руководитель должен проследить за правильностью ведения отчетности, так как за предоставление неправильных сведений будет отвечать именно он.

Упрощенный бухгалтерский учет для ИП

Индивидуальные предприниматели могут вообще не вести бухгалтерию, если ведут налоговый учет. Но нередко ИП организуют бухгалтерский учет добровольно.

Во-первых, налоговый учет не дает полноценной информации для управления бизнесом. Особенно это относится к таким налоговым режимам, как ЕНВД и ПСН, где весь учет сводится к подсчету физических показателей.

Кроме того, если ИП хочет получить кредит в банке или привлечь финансирование другим способом, ему понадобится бухгалтерская отчетность. Также бухгалтерские отчеты в большинстве случаев будут нужны при заключении госконтрактов и вообще при работе с крупными покупателями и заказчиками.

Так как ИП не обязан вести бухгалтерский учет, то он может свободно выбирать вариант его организации вне зависимости от выручки или других параметров. Поэтому, чтобы не усложнять себе жизнь, предприниматели часто используют один из рассмотренных выше упрощенных вариантов.

Похожие записи:

• Воронежцы возмутились сокращением сроков охоты на лисицу и волка
• Виды административной ответственности военнослужащих
• какие льготы положены детям аутистам