Налоги на недвижимость в Латвии и другие налоги

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги на недвижимость в Латвии и другие налоги». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Налог на недвижимое имущество

2. Стоимость квартиры с тремя спальнями в Латвии

3. Особенности открытия бизнеса в Латвии для россиян

4. Сроки подачи декларации в Службу Государственных доходов ЛР и уплата налогов.

5. Подлежит ли налогообложению эксплуатация транспортных средств в Латвии

6. Условия получения латвийского ВНЖ

7. Этапы получения ВНЖ за покупку недвижимости в Латвии

8. Какие еще страны предлагают ВНЖ за недвижимость

9. Преимущества ВНЖ в Латвии по сравнению с другими странами

11. Основания для получения ВНЖ в Латвии

Собственников недвижимости не может не волновать вопрос: не предвидятся ли какие-то изменения в плане размера NiN? Не сократятся ли группы льготников? Ведь уже не первый год в верхах обсуждаются проекты повышениям кадастровой стоимости и, соответственно, налога.

Налог на недвижимое имущество

Налог является обязательным платежом в бюджет города или края Латвии, на административной территории которого находится недвижимое имущество или его часть.

Налогом не недвижимое имущество облагается :

земля;
здания;
здания, зарегистрированные в кадастровой информационной системе, но не сданные в эксплуатацию;
инженерные сооружения.

Недвижимое имущество, которое не облагается налогом на недвижимое имущество, определено в части второй статьи 1 закона «О налоге на недвижимое имущество».

Налог на недвижимое имущество платят

Физические и юридические лица Латвии и зарубежных стран и созданные на основании договора или другого соглашения группы таких лиц или их представители, в собственности или в правовом управлении которых находится недвижимое имущество.

B случаях, когда у недвижимого имущества есть как собственник, так и законный владелец, плательщиком налога на недвижимое имущество является собственник.

Собственником недвижимого имущества является лицо, права собственности на имущество которого закреплены в земельной книге или принадлежащее которому недвижимое имущество (здания и инженерные строения) до возобновления действия Закона о земельных книгах, зарегистрировано в самоуправлении или в Службе государственных доходов.

Законным владельцем недвижимого имущества является

лицо, которому согласно решению органа, определенного в законе «О налоге на недвижимое имущество», в ходе земельной реформы земля передана (присвоена) в собственность за плату или восстановлено право собственности на нее, и земля указана (замерена) в природе;
лицо, которому права собственности на здания или инженерные строения восстановлены в порядке, определенном в законе «О налоге на недвижимое имущество»,и которое его переняло;
лицо, которое получило право на владение недвижимым имуществом на основании наследственных или других прав.

Налог на недвижимое имущество, которое на основании прав совместной собственности принадлежит нескольким лицам или находится в совместном владении, платит каждый совладелец (соуправляющий) соответственно своей предполагаемой части в совместном имуществе (совместном владении).

Налог на недвижимое имущество рассчитывают

Oт кадастровой стоимости объекта налога на недвижимое имущество по состоянию на 1 января таксационного года.

Если объект налога на недвижимое имущество в Государственной кадастровой информационной системе недвижимого имущества зарегистрирован в течение таксационного года, налог рассчитывается от кадастровой стоимости объекта в моментa регистрации.

Налог на недвижимое имущество рассчитывает самоуправление, на административной территории которого находится недвижимое имущество или его часть.

Таксационным периодом налога на недвижимое имущество является календарный год.

Cтавки налога

Ставка	Основная ставка	Прогрессивная налоговая ставка	Дополнительная ставка	3%
1,5%	0,2%	0,4%	0,6%	1,5%
Налоговая база	от кадастровой стоимости	от кадастровой стоимости,которая не превышает 57000 EUR	от части кадастровой стоимости,которая превышает 57000 EUR, но не превышает 107000 EUR	от части кадастровой стоимости,которая превышает 107000 EUR	от кадастровой стоимости	От большей кадастровой стоимости: — кадастровой стоимости принадлежащей строению земли; или — кадастровой стоимости строения
— на землю; — здания или их части(за исключением жилых домов, их частей и групп помещений в нежилых зданиях, функциональное использование которых связано с проживанием); -на инженерные строения;	На жилые дома, не зависимо от того, разделены они или нет на квартирное имущество, на части жилых домов, группы помещений в нежилых зданиях,функциональным использованием которых является проживание, а также на группы помещений, функциональное использование которых связано с проживанием (гаражи, автостоянки, погреба, склады и хозяйственные помещения), если они не используются для осуществления хозяйственной деятельности;	На необработанную землю, используемую в сельском хозяйстве, за исключением земли, площадь которой не превышает один гектар илидля которой в нормативных актах определены ограничения по сельскохозяйственной деятельности	На строения, деградирующие среду, развалившиеся строения или строения, угрожающие безопасности людей

Стоимость квартиры с тремя спальнями в Латвии

2,5 млн евро

Апартаменты в Юрмале на первой береговой линии с выходом на пляж

500 000 €

Квартира в Риге в 10 минутах езды от Домского собора

250 000 €

Квартира в Риге

Чаще всего иностранцы покупают в Латвии:

Квартиры — пентхаусы и дуплексы, мансардные квартиры, апартаменты
Дома — таунхаусы, виллы, усадьбы и замки

Самая дорогая недвижимость в Латвии в столице Риге и курортной Юрмале.

Особенности открытия бизнеса в Латвии для россиян

Удачное географическое расположение Латвии, наличие транзитных путей и устойчивость экономических связей создали благодатные условия для вложений иностранного капитала в местные предприятия. Небольшие проблемы, как и во всех странах, могут возникать с местной администрацией, которая по-прежнему остается коррумпированной. Эта страна является открытой зоной и для жителей стран СНГ.

Большая часть населения – 73%, задействована в сфере услуг, в промышленности трудятся 23% жителей, небольшой процент занят развитием сельскохозяйственной отрасли. Наиболее востребованными остаются квалифицированные специалисты, поскольку местная молодежь стремится начать карьеру в более развитых странах Евросоюза.

Здесь живет и работает много русскоязычного населения. Процентов 30 жителей свободно общается на русском языке.

Латвийские чиновники причастны к притоку иностранных капиталов для поддержания экономического состояния страны. Трудностей при открытии бизнеса в Латвии для россиян не возникает. Деловой центр – Рига. Однако для предпринимательства есть и более выгодные территории. В пределах свободных экономических зон можно проводить сделки максимально продуктивно.

Полноценность ведения коммерческой деятельности зависит от получения вида на жительство. Такая возможность появляется в случае покупки раскрученного бизнеса или регистрации новой компании. Первоначальный срок действия ВНЖ составляет 1 год, затем его можно продлить сроком до 5 лет.

После пятилетнего проживания на территории Латвии россиянин оформляет ВНЖ без срока действия с возможностью дальнейшего получения гражданства.

В любом случае для ускорения процесса открытия собственного бизнеса следует обратиться к профессиональным юристам, консультантам, нотариусам и бухгалтерам. До того как предоставлять о себе полную информацию необходимо удостовериться в надежности агентов.

Россиянам требуется оформить тот же комплект документов для регистрации нового предприятия, что и другим иностранным гражданам.

Сроки подачи декларации в Службу Государственных доходов ЛР и уплата налогов.

Срок представления декларации зависит от размера полученного за квартал дохода:

– если общие доходы от сделок с отчуждением недвижимости в квартал превышают 1000 евро, декларация должна представляться раз в квартал до 15 числа того месяца, который следует за кварталом, когда получены доходы от прироста капитала;- если общие доходы от сделок с отчуждением недвижимости в квартал не превышают 1000 евро, декларация должна представляться до 15 января следующего года.

После подачи декларации в 15-ти дневный срок необходимо заплатить налог в государственный бюджет.

На практике встречается еще много различных ситуаций, которые связаны с разделом имущества (например, при разводе), продажа недвижимости, которая состоит из земельного участка и зданий, строений, продажа приватизируемых квартир, которые по объективным причинам не внесены в земельную книгу. При определении налогооблагаемого дохода играют большую роль периоды декларирования места жительства тех, кто долгое время находится за границей и т.д. В таких «нестандартных» ситуациях нужно руководствоваться не только пунктами закона, но и правилами Кабинета Министров, данными Статистического управления, знаниями Гражданского кодекса и другими юридическими аспектами.

Основные виды отчетности в Латвийской Республике:

Ежемесячные отчеты о начислении социального налога. По каждому сотруднику предприятия должны быть указаны имя и фамилия, размер заработной платы, количество отработанных часов, а также размер налоговых начислений. Последний пункт включает в себя не только социальные взносы, но и подоходный налог.
Отчетность по НДС. Компании, имеющие номер НДС, обязаны в определенный промежуток времени подавать декларацию по налогу. Периодичность сдачи отчетности зависит от сумм сделок:

если оборот превышает 50 тысяч евро и/или имеются сделки с Евросоюзом – ежемесячно;
если оборот от 14 тысяч евро до 50 тысяч евро – ежеквартально;
если оборот менее 14 тысяч евро – один раз в полугодие.

Годовая отчетность по подоходному налогу. Это касается компаний, которые по итогам отчетного года получили прибыль.
Годовой отчет. Его подают все предприятия, зарегистрированные в республике. Такой отчет сдается до 30 апреля текущего года. Он включает в себя:

информацию об организации;
решение об уплате дивидендов;
отчет руководителей о проделанной за год работе и планах на предстоящий отчетный период;
финансовую отчетность;
расчет прибыли и убытков;
баланс.

В настоящее время на территории латвийского государства применяются три вида ставок по налогу на добавленную стоимость.

ТИП СТАВКИ НДС	РАЗМЕР СТАВКИ НДС	ПРЕДМЕТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Стандартная ставка	21%	1. Прибыль от продажи товара и оказания услуг за вознаграждение 2. Закупка товара и новых транспортных средств на территории ЕС, в том числе лицом-неплательщиком НДС 3. Нерегулярная поставка на территорию ЕС новых транспортных средств 4. Импорт товаров
Пониженная ставка	12%	Установленный государством список, в том числе медицинские товары, образовательная литература, а также ряд услуг в сфере культуры, медицины и почтовых отправлений
Нулевая ставка	0%	Экспортные товары. Услуги в сфере международного транспорта. Поставки товаров внутри ЕС.

Оплата НДС за экспортированные товары производится покупателем по ставке, предусмотренной налоговым законодательством страны его резиденции.

Таксационный период, по истечении которого подается НДС-декларация, зависит от вида сделки и может составлять не территории Латвии 1, 3 или 6 месяцев.

Подлежит ли налогообложению эксплуатация транспортных средств в Латвии

Ставка налога на эксплуатацию транспортного средства в Латвии зависит от таких параметров как:

емкость мотора в кубических сантиметрах;
полная масса в килограммах;
максимальная мощность мотора в киловаттах;
количество осей (для прицепов и полуприцепов).

Не подлежит налогообложению тракторная техника, велосипеды, автомобильные прицепы/полуприцепы (массой не более 3500 кг), трамваи, мопеды, троллейбусы, внедорожные транспортные средства и снеговые мотоциклы.

Итоговый транспортный налог в Латвии в 2022 году для разных видов техники варьируется в следующих пределах:

мотоцикл, трицикл или квадроцикл – 17,07-68,30€;
легковой автомобиль – 14,23-277,46€;
автобус – 17,07-145,13€;
грузовой автомобиль – 17,07-145,13€;
седельные тягачи – 170,74€ (пневматическая подвеска) и 256,12€ (механическая подвеска);
одноосные прицепы и полуприцепы – 59,76€.

Освобождаются от уплаты налога транспортные средства, принадлежащие инвалидам (не более одного на человека) и тем лицам, на иждивении которых они находятся, оперативным органам, консульствам, международным организациям, признанные бесхозным имуществом, списанные с регистрации или не получившие разрешения на эксплуатацию, спортивные, исторические, украденные (на период хищения), для передвижения которых используется механическая сила.

Условия получения латвийского ВНЖ

Вид на жительство требуется, если надо пребывать на территории республики более 90 дней в течение 6 месяцев, считая с первого дня въезда. Условия программы не вынуждают к переезду и смене налогового резидентства, а для продления статуса нужно только раз в полгода посещать Латвию. Это важно для тех, кто не планирует проводить большую часть года в стране.

Бывают случаи, когда инвестор не может беспрепятственно получить вид на жительство. Правительство разработало основные правила и основания, предусматривающие отказ в получении разрешения.

Причины отрицательного решения по предоставлению ВНЖ Латвии:

предоставление проездного документа, который недействителен;
предоставление фальшивых документов;
неподходящий условиям уровень материального обеспечения;
нарушение миграционного законодательства;
прохождение военной службы в другом государстве;
наличие заболевания, которое может быть опасно для общества;
запрет на въезд в государства Шенгенского соглашения.

Этапы получения ВНЖ за покупку недвижимости в Латвии

Процедура получения латвийского ВНЖ заключается в подготовке пакета соответствующих документов и обращении в уполномоченный орган по делам мигрантов.

Покупка недвижимости в Латвии. Этот период занимает 1–3 месяца. Иностранец выбирает объект, заключает договор купли-продажи, оплачивает покупку самостоятельно или кредитными средствами.
Подготовка пакета документов. Сбор документов занимет1–2 недели. Опытный миграционный специалист поможет собрать бумаги и справки точно в срок.
Открытие визы в Латвию. Для оформления визы документы необходимо предоставить в посольство Латвии в России или в Управление по делам гражданства и иммиграции. Сроки принятия решения — от 1,5 до 3 месяцев.
Подача на ВНЖ Латвии. Если инвестор и члены его семьи подают документы в Латвии, то необходимо присутствие всех претендентов при подаче. Если в родной стране — достаточно инвестора и супруга(и). Срок подачи документов — 1 день.
Рассмотрение заявки. Период рассмотрения может быть ускоренным или проходить в обычном режиме. Это зависит от вида уплаченной пошлины. В среднем занимает 5–30 рабочих дней. Первый день отсчитывается с момента, когда заявка попала в Управление по делам гражданства и миграции.
Получение вида на жительство в Латвии. Процедура занимает от 2 до 10 рабочих дней. При этом в течение 3-х месяцев со дня одобрения заявки, надо оплатить единовременный сбор в размере 5 % от стоимости объекта. После этого инвестор и члены семьи проходят медобследование и получают медицинские страховки на 1 год.

Какие еще страны предлагают ВНЖ за недвижимость

Латвия — не единственное государство в Европе, которое предоставляет вид на жительство в обмен на инвестиции в недвижимое имущество. Привлекают претендентов и «Золотые визы» Португалии, Мальты, Испании.

Условия	Португалия	Мальта	Испания	Латвия
Минимальная инвестиция в недвижимость в тыс. EUR	350	300	500	250
Сроки рассмотрения заявки на ВНЖ / мес.	6–8	2–3	2–3	1.5–3
Необходимость продлевать ПМЖ	через год, затем через 2 года, и еще через 2 года	через 5 лет
Возможность получения гражданства	через 6 лет

Программа получения ВНЖ Латвии при покупке недвижимости популярна среди инвесторов с 2010 года. Ее преимуществами уже воспользовались более 17 тыс. иностранцев и их родственников. Участие в программе гарантирует возможность проживания в развитой европейской стране с социальной безопасностью и свободой передвижения, а также доступом к образованию и европейскому медицинскому обслуживанию.

Процедура оформления ВНЖ Латвии за недвижимость строго контролируется законодательством. Поскольку процесс подготовки документов достаточно сложен и сопровождается регулярными изменениями в миграционном законодательстве, стоит воспользоваться услугами профильного юриста, который поможет корректно и в сжатые сроки собрать необходимые для получения разрешения документы.

Если подытожить, то жизнь в Латвии имеет и плюсы, и минусы.

К положительным сторонам смело можно отнести:

мягкий климат и красивую природу;
хорошее состояние экологии;
доступность курортов;
высокое качество продуктов;
выгодные условия ведения бизнеса;
недорогую, в плане покупки, недвижимость;
тесные контакты с Европой.

К сложностям относятся:

Высокая стоимость коммунальных услуг.
Дорогая медицина для не граждан.
Небольшие пенсии и пособия.
Невысокие зарплаты в госсекторе.
Ограниченные возможности для приезжего без знания языка.

Преимущества ВНЖ в Латвии по сравнению с другими странами

✓ Оформив ВНЖ при покупке недвижимости — вы можете не жить в Латвии (придется разве что приезжать сюда раз в год, чтобы продлить ВНЖ). В остальных странах обычно требуется находиться как минимум 180 дней в году.

Внимание! Если через 5 лет вы планируете получить постоянный ВНЖ, тогда надо знать, что из этих 5 лет нельзя отсутствовать в Латвии более 6 месяцев подряд или в сумме не более 1 года за весь срок!

✓ Даже не смотря на то, что минимальную стоимость недвижимости с 1 сентября 2014 в Латвии подняли – по сравнению с другими странами она остается относительно небольшой — 250 000 € (с учетом обязательной пошлиной в размере 5% от цены объекта, минимальный объем инвестиций составит 262 500 €. Для сравнения в Испании и на Кипре она — минимум 500 000 €. А в Чехии для покупки недвижимости надо сначала зарегистрировать фирму и только на нее оформлять покупку.

✓ Почти ни в одной из стран с похожими инвесторскими программами не разрешается претендентам на ВНЖ пользоваться кредитами. Латвия с этой точки зрения — исключение. Здесь никто не мешает вам взять часть денег на недвижимость в ипотеку. Купленную квартиру потом можно сдавать в аренду и доходами покрывать ежемесячные взносы банку.

✓ Покупая недвижимость – владелец получает ВНЖ сразу на 5 лет. Единственно, каждый год надо будет продлевать саму «корочку» и собирать необходимые документы. В частности, доказывать, что недвижимость все еще находится в вашей собственности и у вас нет долгов по налогам.

✓ В Латвии — одна из самых «скоростных» программ по ВНЖ при покупке недвижимости. Заявку на оформление документов могут проверить в течение 5 рабочих дней. Правда, в этом случае придется доплатить за срочность – около 500 €. Стандартный срок рассмотрения документов – 30 дней. В большинстве стран с похожими программами на оформление ВНЖ уходит до 2 месяцев.

Основания для получения ВНЖ в Латвии

Среди причин, которые могут расцениваться как уважительные для оформления вида на жительства, рассматриваются:

Воссоединение с семьей	При нахождении в Латвии граждан, которые имеют местные паспорта или право на длительное проживание.
Инвестиции	Вклад в экономику страны минимального размера, установленного правительством страны.
Обучение	Для студентов или в образовательных целях по обмену. Прослушивание программы по литовскому среднему образованию.
Лечение	При длительном нахождении в медицинских учреждениях Латвии
ЕС	При наличии синей карты, выдаваемой для граждан ЕС.
Деятельность	При ведении благотворительной, религиозной или политической работы, трудовая занятость.
Восстановление	При утрате гражданства Латвии и восстановлении прав на национальный паспорт.
Бизнес	В случае регистрации предприятия и ведения коммерческой деятельности на территории страны.

Важно: для оформления ВНЖ в Латвии в вышеуказанных случаях предполагается, что въезд осуществляется на основании поступившего из-за рубежа приглашения. Такое требование установлено Законом об иммиграции Латвии.

Вопрос 1. Я пенсионер из России. У меня есть хорошие накопления и родственники в Латвии. Я хотел бы купить в Риге квартиру и остаться там жить. Могу ли я осуществить свою мечту и какая сумма мне потребуется?

Для того чтобы переехать в Латвию и получить вид на жительство в связи с покупкой недвижимости вам необходимо располагать суммой в более 250 000 евро. Кроме того вам нужно подтвердить доход или накопления на банковских счетах, а также зарегистрировать предприятие по законам Латвии.

Вопрос 2. Могу ли я оформить ВНЖ одновременно на себя и детей. Собираюсь остаться жить в Латвии. Сейчас прохожу курс обучения в ВУЗе.

Для студентов предоставляется возможность получения ВНЖ в Латвии. Несовершеннолетние дети и супруги оформляются вместе с основным претендентом.

С января 2018 года ставка подоходного налога с предприятий составит 20%, но обязательство по уплате налога возникает только в случае распределения прибыли (выплаты дивидендов). То есть, если компания не распределяет дивиденды, то обязательств по уплате налога не возникает. Ранее ставка налога составляла 15%, но уплачивать его нужно было ежегодно, независимого от того распределялись дивиденды или нет. Важно, что налогом облагается как распределенная прибыль, так и «условно» распределенная прибыль, то есть такие расходы компании, которые приравниваются к распределенной прибыли (подробнее см. ниже).

Кроме того, но новому закону, если компания заплатила налог на прибыль 20%, то при распределении дивидендов ставка налога на дивиденды составит 0% (ранее было 15% налог на прибыль + 10% налог на дивиденды физического лица). Обращаем внимание, что ставка 20% начисляется на брутто доход. К примеру, если компания решает выплатить 100 Евро дивидендов, то 20 Евро уплачивается в бюджет и 80 Евро получателю дивидендов. Таким образом, эффективная ставка налогообложения, если считать от нетто суммы дивидендов составит 25% (20/80 = 25%). Также законом предусмотрен 2-х летний срок переходных правил, когда ранее нераспределенную прибыль можно выплатить в виде дивидендов по прежней ставке 10%.