Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Подготовка и заполнение декларации по УСН за 2022 в 1С (27.03.2023)». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Уплата налога производится авансом за каждый отчётный период не позднее 25 числа месяца, следующего за его окончанием. Отчётными периодами по налогу при УСН являются первый квартал, полугодие и 9 месяцев. Таким образом, налогоплательщик производит три авансовых платежа в течение года.
Поясним на примере, как заполнить декларацию на разных объектах налогообложения. ООО «Твой дом» из Москвы занимается дизайном интерьера и применяет УСН. В фирме работает 3 человека. Доходы и расходы организации в 2022 году составили:
- 1 квартал – 1 810 000 / 920 000 рублей;
- 2 квартал – 1 930 000 / 1 680 000 рублей;
- 3 квартал – 2 770 000 / 2 540 000 рублей;
- 4 квартал – 1 630 000 / 1 190 000 рублей.
По итогам года суммы составили: доходы – 8 140 000 рублей, расходы 6 330 000 рублей.
Отдельно укажем суммы взносов, перечисленных за работников.
- 1 квартал — 89 000 рублей;
- 2 квартал — 103 000 рублей;
- 3 квартал — 230 000 рублей;
- 4 квартал — 84 000 рублей.
Вверху титульного листа (а также вверху каждой страницы декларации) указывается ИНН и КПП. Поле КПП индивидуальные предприниматели не заполняют.
Если декларация первичная, то в поле «Номер корректировки» указывается 0, если уточнённая, то ставится номер корректировки 1, 2 и т.д.
Налоговые периоды выбираются из Приложения 1 к Порядку заполнения декларации. Обычно сдаётся декларация УСН за год, поэтому используют код 34 (календарный год). Другие периоды возможны при ликвидации организации или прекращении деятельности ИП.
В поле «по месту нахождения (учёта)» ставятся коды из Приложения 2 Порядка. У ИП код 120, у организаций 210.
В поле «Налогоплательщик» указывают ФИО предпринимателя или название организации полностью, с указанием организационно-правовой формы.
Документы к декларации обычно не прикладываются, исключение — доверенность, если подписывается отчёт представителем налогоплательщика.
В разделе «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю», указывается:
- если подписывает руководитель организации, проставляется цифра «1» и пишется построчно ФИО руководителя организации, ставится его подпись и дата подписания. Если декларацию подписывает ИП, то ставится также цифра «1», подпись и дата. ФИО предпринимателя указывать не надо.
- если подписывает доверенное лицо организации или предпринимателя, то указывается цифра «2» и ФИО представителя построчно, подпись и дата. Если представитель налогоплательщика является юридическим лицом, то указывается ФИО лица, уполномоченного в соответствии с документом, подтверждающим полномочия представителя налогоплательщика — юридического лица, подтверждать достоверность и полноту сведений, указанных в Декларации. В поле «наименование организации — представителя налогоплательщика» указывается наименование юридического лица — представителя налогоплательщика. Проставляется подпись лица, сведения о котором указаны в поле ФИО и дата.
Общие правила заполнения декларации по УСН в 2022 году
Важно правильно выбрать бланк и соблюсти порядок заполнения декларации по УСН. При нарушении приеме откажут, соответственно, срок представления будет просрочен, что повлечет штрафные санкции.
Как заполнить декларацию по УСН:
- Печатными буквами.
- Суммы в рублях, без копеек. Правила округления: ниже 50 копеек – в меньшую сторону, выше – в большую, до рубля.
- Допустимый цвет чернил: синий, фиолетовый, черный.
- В каждом поле проставляют только одно значение. Дата записывается в три графы. День обозначают двумя символами, если нужно указать до десятого числа, в первой графе ставят «0». Месяц также обозначают двумя цифрами, при необходимости ставя в начале «0». Год указывают четырьмя цифрами.
- Показатель налоговой ставки записывают в двух полях.
- Пустыми поля не оставляют, ставят прочерк, если какого-то показателя нет.
- Недопустимы ошибки, помарки, зачеркивания, исправления.
- Односторонняя печатная форма.
- Листы не скрепляют.
- Нумерация сквозная, с титульного.
- При заполнении на компьютере используется шрифт Courier New, размера 16-18, выравнивание по правой стороне.
- Вносимые данные: название, коды, должны соответствовать ЕГРЮЛ или ЕГРИП.
Основные правила заполнения декларации по УСН
При заполнении формы следуют применять такие правила:
- Документ должен быть заполнен автоматически на компьютере либо чернилами черного цвета с использованием прописных печатных символов.
- Если какие-то листы отчета не содержат никаких данных, то их включать в состав декларации не надо.
- Каждая страница отчета должна иметь собственный номер.
- Все вносимые в отчет суммы нужно записывать в целых рублях, округляя копейки.
- Если часть строк остается незаполненных, или показатель по ним равен нулю, то проставляется «-».
- Отчет лучше всего не сшивать, а страницы закрепить канцелярской скрепкой.
Декларация по УСН 2018 предназначена для заполнения двух разновидностей системы налогообложения.
Если налогоплательщик использует «Доходы», то ему необходимо вносить данные в следующие листы:
- «Титульный лист»;
- разделы 1.1, 2.1.1 и 2.1.2.
При «доходы за минусом расходов» используются листы:
- Титульный лист;
- раздела 1.2 и 2.2.
Декларация ООО на УСН 2022 год
Отчетность организаций на этом режиме налогообложения существенно уменьшается по сравнению с другими режимами. Налоговая декларация ООО на УСН за 2022 год сдается всего один раз за весь год, а весь налоговый учет заключается в ведении книги учёта доходов и расходов. В отличие от режима ОСНО , организации освобождаются от уплаты налога на прибыль, налога на имущество, НДС и имеют ряд льгот.
Срок подачи декларации для юридических лиц — 27 марта 2023 года, поскольку 25.03.2023 — суббота, то срок сдачи для организаций переносится на 27.03.2023
С целью подтверждения основного вида деятельности по тарифам страховых взносов на травматизм все организации в срок до 15 апреля надо предоставить в свое отделение ФСС подборку необходимой документации. В ряде филиалов ФСС просят, чтобы ООО на УСН прикладывали к заявлению и справке -подтверждению письмо, написанное в свободной форме. В нем должно быть отражено, что организация использует «Упрощенку» и считает доходы по книге учета доходов и расходов. Юридически эта просьба не является законной, но её исполнение снимает ненужные вопросы и упрощает общение с чиновниками ФСС.
Все организации, применяющие УСН, обязаны вести бухгалтерский учет. При этом Закон N 402-ФЗ и НК РФ не требует представления в налоговые органы какой-либо промежуточной бухгалтерской отчетности, организации обязаны представлять в налоговые органы только годовую бухгалтерскую отчетность в срок не позднее трех месяцев после окончания отчетного года.
Кто должен сдавать декларацию по УСН
Налоговая декларация сдается, если:
- ООО и ИП ведут коммерческую деятельность и получают доходы;
- ООО и ИП не ведут деятельность, у них отсутствует налогооблагаемая база;
- ООО и ИП закрываются (ликвидируются).
Cpoк cдaчи декларации по УСН за 2023 год для ООО и ИП
Дeклapaция пo УСН cдaeтcя oдин paз в гoд, пo итoгaм нaлoгoвoгo пepиoдa, кoтopым являeтcя кaлeндapный гoд. ООО в cpoк нe пoзднee 31 мapтa гoдa, cлeдyющeгo зa oтчeтным. Т. е срок сдачи декларации по УСН для ООО за 2022 год — до 30 марта 2023 года. ИП oтчитывaютcя зa гoд в cpoк нe пoзднee 30 aпpeля гoдa, cлeдyющeгo зa oтчeтным. Т. е срок сдачи декларации по УСН для ИП за 2022 год — до 30 апреля 2023 года.
Сроки и порядок сдачи декларации по УСН
Сроки сдачи декларации УСН «доходы минус расходы» с 2023 года сократили.
|
Налогоплательщик |
Срок сдачи декларации в 2023 году |
Срок сдачи декларации УСН в 2022 году |
|
Юрлица |
27.03.2023 (25.03.2023 — нерабочая суббота) |
31.03.2022 |
|
индивидуальные предприниматели |
25.04.2023 |
30.04.2022 |
Основные правила заполнения
- Все значения стоимостных показателей указываются в полных рублях. Значения показателей менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.
- Страницы декларации имеют сквозную нумерацию, начиная с Титульного листа.
- Должны использоваться чернила черного, фиолетового или синего цвета.
- Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства.
- Не допускается двусторонняя печать на бумажном носителе и скрепление листов, приводящее к порче бумажного носителя.
- Заполнение текстовых полей осуществляется заглавными печатными символами.
- Заполнение осуществляется слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа (вручную).
- При заполнении на компьютере значения числовых показателей выравниваются по правому (последнему) знакоместу.
- Если остаются пустые незаполненные поля, то при заполнении от руки в них ставится прочерк. При заполнении на компьютере прочерки можно не ставить.
- При представлении Декларации налогоплательщиком-организацией в поле «фамилия, имя, отчество полностью» — построчно полностью фамилия, имя, отчество руководителя организации. Проставляется личная подпись руководителя организации и дата подписания.
- При представлении Декларации налогоплательщиком-индивидуальным предпринимателем поле «фамилия, имя, отчество полностью» не заполняется. Проставляется только личная подпись и дата подписания.
- При представлении Декларации представителем налогоплательщика — физическим лицом в поле «фамилия, имя, отчество полностью» — построчно полностью фамилия, имя, отчество представителя налогоплательщика. Проставляется личная подпись представителя налогоплательщика, дата подписания.
Штраф за не сданную отчетность
Если хозяйствующий субъект нарушает сроки по предоставлению декларации, либо он не отправил ее совсем, к нему могут применяться штрафные меры.
Их размер исчисляется исходы из факта, было ли вообще произведено перечисление налога:
- Если субъект уплатил налог в положенные сроки, но саму декларацию не подал, ему может присуждаться штраф в 1000 руб.
- Если ни налог не был перечислен, ни декларация по УСН не подавалась, то размер штрафа рассчитывается как пять процентов от суммы налога, который необходимо было перевести в бюджет, за каждый просроченный месяц. При этом сумма штрафа не может быть менее 1000 рублей. Максимальная сумма штрафа ограничивается 30% от общей суммы не перечисленного налога.
Нулевая налоговая декларация УСН «доход – расход»
Если в течение 2021 года налогоплательщик, применяющий УСН, не совершал хозопераций, ему все равно необходимо отчитаться перед налоговой службой. В этом случае владелец бизнеса должен составить и сдать нулевую декларацию УСН-2021.
При каких условиях отчётность будет называться нулевой:
- нет деятельности за прошедший год (например, компания зарегистрирована в конце года);
- нулевые доходы/расходы;
- ведение деятельности на патентных основаниях и использование УСН в качестве подстраховки.
Декларацию заполняйте следующим образом:
- титул в обычном порядке;
- разд. 1.2 укажите ОКТМО по стр.010, в остальных строках поставьте прочерк;
- разд. 2.2 отразите только применяемую ставку.
С 2021 года действует новая форма УСН. Она не менялась в 2022 или 2023. Действует та же.
С 2023 года был резко поднят лимит для применения УСН!
| 2021 | 2022 | 2023 |
|---|---|---|
| Для обычных ставок 6% и 15% | ||
| 154,8 | 164,4 | 188,5 |
| Для повышенных ставок ставок 8% и 20% | ||
| 206,4 | 219,2 | 251,4 |
Что нужно знать о заполнении декларации
Бланк (форма) налоговой декларации по УСН «доходы» состоит из 6 частей, но сдавать нужно такие разделы: титульный лист, раздел 1.1, 2.1.1. Для плательщиков торгового сбора — 2.1.2, для получателей благотворительной помощи и другого финансирования — 3. Разделы 1.2 и 2.2 предназначены для внесения информации по системе «доходы минус расходы».
Начинать проще со второго раздела, а только потом возвращаться к первому. Незаполненные страницы распечатывать и прикладывать к отчетности не нужно.
Общие правила:
- Все суммы проставляются в рублях, округляются математически.
- Авансовые платежи вносят в той сумме, в которой они были начислены, а не оплачивались.
- Взносы по страхованию заполняют в виде фактически уплаченной суммы.
- Если значение в какой-либо ячейке равно нулю, ставится прочерк «-«, если в строке больше ячеек, чем нужно для заполнения, во все оставшиеся клетки тоже проставляют прочерки.
- Страницы должны сдаваться пронумерованными.
- На каждом листе ставится дата и подпись. Даты на всех разделах должны быть идентичными.
- Если ИП имеет печать, она должна стоять на первой странице.
- Страницы нужно скрепить, но не сшивать или пробивать степлером, а при помощи канцелярской скрепки.
Кто может подавать упрощённый отчёт
Подавать этот отчёт могут налогоплательщики на общем и упрощённом режимах, а также на ЕСХН. Единая упрощённая декларация (ЕУД) может заменить отчёты по следующим налогам:
- на основной системе — НДС и налог на прибыль;
- налог при УСН;
- ЕСХН.
Подавать эту декларацию могут компании и предприниматели, у которых в отчётном периоде не было:
- какой-либо активности по расчётным счетам и по кассе предприятия (приход или расход);
- никаких объектов, по которым начисляются налоги.
Не могут подавать этот отчёт те налогоплательщики, у которых:
- нет прибыли, но были хотя бы какие-то операции (например, расходы на коммунальные платежи или выплату зарплаты);
- есть объекты, с которых они платят налоги.
На практике же чаще всего единую упрощённую налоговую декларацию подают те, кто недавно зарегистрировался и ещё не успел начать деятельность. Они сдают этот отчёт, поскольку это проще, чем заполнять обычные налоговые формы с нулевыми показателями.
Декларация по УСН за 2021 год
Форма документа утверждена приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99 и до сих пор актуальна. Режим УСН применяется в двух «модификациях», зависящих от выбранного объекта обложения:
- УСН «Доходы» с налогом в размере 6% от полученного за год дохода на УСН;
- УСН «Доходы минус расходы» с налогом 15% от разницы между доходами и расходами.
Это разделение отражается и на заполнении декларации. Форма универсальна и содержит листы для обоих типов УСН, но в зависимости от применяемого варианта заполняют разные страницы:
- «Упрощенцы» на УСН «Доходы» оформляют титульный лист и разделы 1.1, 2.1.1, 2.1.2 (при уплате торгового сбора) и 3 (если были целевые поступления).
- Для УСН «Доходы минус расходы» предусмотрены разделы 1.2, 2.2 и 3.
Включать в декларацию следует лишь заполненные листы, нумеруя их сквозным методом.
Срок сдачи декларации по УСН
Выше мы уже отметили, что сроки сдачи упрощённой декларации для ООО и ИП отличаются. У предпринимателей на это есть чуть больше времени. Декларацию по УСН (КНД 1152017) за 2021 год ИП должны сдать не позже 30.04.2021 года. Но всё же не стоит откладывать сдачу отчётности на последние дни.
- Во-первых, 30 апреля – это ещё и крайний срок сдачи декларации 3-НДФЛ, которую сдают физические лица при продаже недвижимости и транспорта. Вполне вероятно, что в это время в инспекциях будут большие очереди.
- Во-вторых, если вы отчитаетесь раньше конца апреля, у вас будет время исправить возможную ошибку в декларации до конца отчётного периода.
- В-третьих, 30.04.2021 – это крайний срок уплаты единого налога по итогам года. Лучше не откладывать на эту дату сразу два важных дела: сдачу декларации и перечисление налога в бюджет.
За нарушение сроков сдачи декларации по УСН налоговики не только штрафуют, но и вправе заблокировать расчётный счёт индивидуального предпринимателя. Штраф за опоздание со сдачей декларации при условии, что налог был уплачен вовремя, составляет 1000 рублей. Будьте внимательны!